Podatek odroczony w przykładach
Szkolenie jest skierowane do pracowników służb księgowo-finansowych, którzy muszą/mogą ustalać i prezentować w sprawozdaniu finansowym wpływ różnic w rozliczeniu operacji pod kątem podatkowym i księgowym.
W praktyce punktem wyjścia jest ustalenie podatku CIT (przychodów i kosztów podatkowych), potem ustalenie wartości bilansowych i podatkowych oraz wyliczenie samego podatku odroczonego i jego ujęcie w księgach.
Celem szkolenia jest zaprezentowanie, jak zrobić to wszystko w sposób prawidłowy, prosty i czytelny.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. Cel ustalania podatku odroczonego.
2. Podmioty zwolnione z tego obowiązku.
3. Podatek bieżący i podatek odroczony - z czego wynikają różnice między nimi?
4. Zasady ustalania wartości podatkowej aktywów i zobowiązań.
5. Różnice trwałe i różnice przejściowe - jak je odróżnić?
6. Różnice przejściowe dodatnie lub ujemne i ich wpływ na przyszłe rozliczenie podatku dochodowego.
7. Tworzenie rezerw z tytułu podatku odroczonego.
8. Tworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego.
9. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego rozliczane z kapitałem własnym.
10. Przyjęcie właściwej stawki podatkowej.
11. Zarządzanie podatkiem odroczonym:
- ocena realnej możliwości rozliczenia w przyszłości aktywów z tytułu odroczonego podatku,
- możliwość kompensaty aktywów i rezerw w bilansie.
12. Przykłady - różnice między wartością bilansową i podatkową.
13. Przykłady - ustalanie podatku odroczonego w przypadku:
- środków trwałych,
- nieruchomości inwestycyjnych,
- długoterminowych aktywów finansowych,
- zapasów,
- należności,
- różnic kursowych,
- zobowiązań,
- rezerw i rozliczeń międzyokresowych.
14. Szczególne przypadki:
- strata podatkowa,
- umowy leasingu,
- premia inwestycyjna.
15. Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym.
Prowadzący:
Anna Kropidłowska
Konsultant w kancelarii doradcy podatkowego, specjalizuje się w podatkach bezpośrednich oraz rachunkowości. Na praktykę zawodową składa się wieloletnia praca w organach podatkowych i na stanowisku głównego księgowego. Wykładowca prawa podatkowego i rachunkowości od ponad 20 lat, uczyła pracowników aparatu skarbowego, służb specjalnych i sfery budżetowej, wykładała na studiach podyplomowych. Stały współpracownik Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.
