Podatek dochodowy od osób prawnych – zastosowanie praktyczne wybranych zagadnień

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Nowe możliwości dla podatników planujących inwestycje:

utworzenie funduszu inwestycyjnego w ciężar kosztów podatkowych (możliwość dla ograniczonej grupy podatników, limit odpisu, maksymalny czas na wydatki, sankcje za niespełnienie warunków);
jednorazowa amortyzacja środków trwałych nabytych w związku z COVID.

2. Omówienie pozostałych zmian wprowadzonych od 2021 r.:

ograniczenie możliwości stosowania obniżonych stawek amortyzacji podatkowej oraz stawek indywidualnych;
zwiększenie limitu przychodów podatkowych uprawniających do stosowania stawki 9%;
możliwość odliczania darowizn w ciągu roku podatkowego i niezależnie od limitu dochodu (na cele walki z COVID i na sprzęty komputerowe dla oświaty);
certyfikaty rezydencji w czasie pandemii.

3. Moment powstania przychodów i moment poniesienia kosztów podatkowych:

przychody należne i przychody kasowe;
zaliczki a zapłata z góry;
moment dokonania korekty przychodów;
przychody ze świadczeń nieodpłatnych;
koszty bezpośrednie a pośrednie - moment rozliczenia, ujęcie międzyokresowe, korekty.

4. Świadczenia dla pracowników (koszty podatkowe oraz zwolnienia od podatku PIT):

5. Dotacje, dofinansowania i subwencje - ich wpływ na przychody i koszty podatkowe.

6. Pozostałe rozliczenia podatkowe:

ulga na złe długi - zasady stosowania przez wierzyciela i dłużnika przy zaliczkach i w rozliczeniu rocznym - nowe interpretacje i orzecznictwo sądowe;
wydatki na kontrahentów (prezenty, spotkania biznesowe,imprezy okolicznościowe, konferencje itp.)
wyłączenia z kosztów podatkowych płatności gotówkowych, m.in.:
- zaliczenie wydatku do kosztu i późniejsza zapłata,
- pojedyncza transakcja a umowy zawarte na czas nieokreślony;
rozliczanie w kosztach odszkodowań i kar umownych związanych z COVID;
informacje o istotnym orzecznictwie sądowym, objaśnieniach i interpretacjach podatkowych.

Prowadzący: