Strefa merytoryczna
Czas trwania: 4 godziny
Tematyka: CIT / PIT / Podatek od nieruchomości

Obrót i wynajem nieruchomości na gruncie PIT/CIT, VAT oraz PCC

Zachęcamy do skorzystania ze szkolenia, którego celem jest przybliżenie Państwu zasad opodatkowania transakcji związanych z rynkiem nieruchomości.

Najem nieruchomości jest w ostatnim czasie jedna z najczęściej podejmowanych form dodatkowego zarobkowania zarówno w zakresie prywatnym, jak i prowadzonej działalności gospodarczej. Oczywiście dla wielu podmiotów jest to główny przedmiot prowadzonej działalności. Nieodłącznym elementem tego typu działalności są również transakcje związane z nabywanie i zbywanie nieruchomości.

Z uwagi na znaczny wpływ innych gałęzi prawa na zasady opodatkowania operacji gospodarczych nieodłącznym ich elementem są liczne wątpliwości, a co za tym idzie znaczne ryzyko w zakresie zasad ich opodatkowania na gruncie wielu obszarów prawa podatkowego, w tym w szczególności podatku VAT, ale również podatku dochodowego czy PCC.

Podczas naszego spotkania postaramy się nie tylko przybliżyć ogólne zasady opodatkowania, ale przede wszystkim omówić najistotniejsze niejasności występujące w zakresie opodatkowania rynku nieruchomości.

Serdecznie zapraszamy.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

I. Najem i dzierżawa nieruchomości w podatku VAT i PIT:

1. Stawki VAT właściwe dla usług najmu:

  • Najem lokali mieszkalnych - warunki muszą zostać spełnione, aby skorzystać ze zwolnienia.
  • Najem na cele pracownicze?
  • Najem krótkoterminowy - stawka 8% VAT?

2. Moment powstania obowiązku podatkowego VAT?
3. Świadczenia kompleksowe - najem i media - jaką stawkę VAT należy zastosować?
4. Kasa fiskalna - zwolnienia wynikające z rozporządzenia na 2022 rok.
5. Refakturowanie mediów - moment powstania obowiązku w VAT i moment powstania przychodu?
6. Możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym:

  • Ryczałt od przychodów ewiedencjonowanych.
  • Zasady ogólne i podatek liniowy.
  • Podatek dochodowy od osób prawnych.

7. Amortyzacja nieruchomości przeznaczonych na wynajem na gruncie PIT i CIT.
8. Najem prywatny, a najem w ramach działalności gospodarczej.

II. Transakcje związane z nieruchomościami, a działalność gospodarcza:

1. Częstotliwość transakcji i stopień zorganizowania, jako przesłanki do uznania obrotu nieruchomościami za działalność gospodarczą.
2. Ile nieruchomości można wynajmować w ramach najmu prywatnego?
3. Obrót działkami - kiedy może zostać uznany za działalność gospodarczą?

III. Dostawa nieruchomości - zasady opodatkowania VAT:

1. Moment powstania obowiązku podatkowego.
2. Grunt niezabudowany, a zabudowany na gruncie VAT.
3. Kiedy sprzedaż gruntu niezabudowanego jest zwolniona z VAT?
4. Pierwsze zasiedlenie - aktualna definicja i jej wpływ na stawkę VAT.
5. Sprzedaż wyposażenia nieruchomości, a właściwa stawka VAT?
6. Cesje umów nieruchomościowych, a opodatkowanie VAT.
7. Kiedy nieruchomość może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa?

IV. Dostawa nieruchomości - zasady opodatkowania podatkiem dochodowym:

1. Moment powstania przychodu na gruncie PIT i CIT.
2. Ulga mieszkaniowa - zasady stosowania:

  • Kilka mieszkań.
  • Mieszkanie zakupione na wynajem.
  • Umowa deweloperska, a moment poniesienia wydatku.
  • Jakie wydatki można rozliczyć w ramach ulgi.

3. Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów przy sprzedaży nieruchomości.
4. Podział nieruchomości, zniesienie współwłasności, przekształcenie prawa użytkowania wieczystego itp., a wpływ na opodatkowanie podatkiem dochodowym.
5. Cesja praw do umowy deweloperskiej i innych umów przedwstępnych, a skutki na gruncie podatku dochodowego.

V. Dostawa nieruchomości na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych:

1. Jakie transakcje nieruchomościowe podlegają PCC?
2. Kiedy transakcje nieruchomościowe są zwolnione z PCC?
3. Moment powstania obowiązku i podstawa opodatkowania.

VI. „Spółki nieruchomościowe” na gruncie podatku dochodowego.

Prowadzący:

Michał Gabrysiak

Michał Gabrysiak

Ekspert z zakresu krajowego i międzynarodowego prawa podatkowego i Partner w spółce doradztwa podatkowego Tax Support Center Sp. z o.o. Wieloletni pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4), a także kierownik działu podatków Grupy PPG. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu prawa podatkowego na wszelkich płaszczyznach biznesu. Wieloletni i doświadczony wykładowca oraz trener wielu renomowanych firm. Autor licznych publikacji publikowanych m.in. w Rzeczpospolitej, pozycjach wydawnictwa Difin, Presscom WoltersKluwer i innych.

Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, wszelkich kwestiach dotyczących cen transferowych, a także różnorakich przekształceniach i reorganizacjach wewnątrz grup kapitałowych.