Obrót i wynajem na gruncie PIT/CIT, VAT, PCC oraz zmiany w podatku od nieruchomości 2025
Zachęcamy do skorzystania ze szkolenia, którego celem jest przybliżenie Państwu zasad opodatkowania transakcji związanych z rynkiem nieruchomości.
Najem nieruchomości jest w ostatnim czasie jedna z najczęściej podejmowanych form dodatkowego zarobkowania zarówno w zakresie prywatnym, jak i prowadzonej działalności gospodarczej. Oczywiście dla wielu podmiotów jest to główny przedmiot prowadzonej działalności. Nieodłącznym elementem tego typu działalności są również transakcje związane z nabywanie i zbywanie nieruchomości.
Z uwagi na znaczny wpływ innych gałęzi prawa na zasady opodatkowania operacji gospodarczych nieodłącznym ich elementem są liczne wątpliwości, a co za tym idzie znaczne ryzyko w zakresie zasad ich opodatkowania na gruncie wielu obszarów prawa podatkowego, w tym w szczególności podatku VAT, ale również podatku dochodowego czy PCC. Dodatkowo omówimy również planowane zmiany w zakresie podatku od nieruchomości, które również mogą istotnie wpłyną na rentowność i zasady funkcjonowania przedmiotowego obszaru biznesu.
Podczas naszego spotkania postaramy się nie tylko przybliżyć ogólne zasady opodatkowania, ale przede wszystkim omówić najistotniejsze niejasności występujące w zakresie opodatkowania rynku nieruchomości.
Serdecznie zapraszamy.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Najem i dzierżawa nieruchomości w podatku VAT i PIT:
- Stawki VAT właściwe dla usług najmu: najem lokali mieszkalnych - warunki muszą zostać spełnione, aby skorzystać ze zwolnienia, najem na cele pracownicze? najem krótkoterminowy – stawka 8% VAT?
- Moment powstania obowiązku podatkowego VAT?
- Świadczenia kompleksowe – najem i media – jaką stawkę VAT należy zastosować?
- Kasa fiskalna – zwolnienia wynikające z rozporządzenia na 2022 rok.
- Refakturowanie mediów – moment powstania obowiązku w VAT i moment powstania przychodu?
- Możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zasady ogólne i podatek liniowy, podatek dochodowy od osób prawnych.
- Amortyzacja nieruchomości przeznaczonych na wynajem na gruncie PIT i CIT.
- Najem prywatny, a najem w ramach działalności gospodarczej.
- Transakcje związane z nieruchomościami, a działalność gospodarcza:
- Częstotliwość transakcji i stopień zorganizowania, jako przesłanki do uznania obrotu nieruchomościami za działalność gospodarczą.
- Ile nieruchomości można wynajmować w ramach najmu prywatnego?
- Obrót działkami – kiedy może zostać uznany za działalność gospodarczą?
- Dostawa nieruchomości – zasady opodatkowania VAT:
- Moment powstania obowiązku podatkowego.
- Grunt niezabudowany, a zabudowany na gruncie VAT.
- Kiedy sprzedaż gruntu niezabudowanego jest zwolniona z VAT?
- Pierwsze zasiedlenie – aktualna definicja i jej wpływ na stawkę VAT.
- Sprzedaż wyposażenia nieruchomości, a właściwa stawka VAT?
- Cesje umów nieruchomościowych, a opodatkowanie VAT.
- Kiedy nieruchomość może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa?
- Dostawa nieruchomości – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym:
- Moment powstania przychodu na gruncie PIT i CIT.
- Ulga mieszkaniowa – zasady stosowania: kilka mieszkań, mieszkanie zakupione na wynajem, umowa deweloperska, a moment poniesienia wydatku, jakie wydatki można rozliczyć w ramach ulgi.
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów przy sprzedaży nieruchomości.
- Podział nieruchomości, zniesienie współwłasności, przekształcenie prawa użytkowania wieczystego itp., a wpływ na opodatkowanie podatkiem dochodowym.
Cesja praw do umowy deweloperskiej i innych umów przedwstępnych, a skutki na gruncie podatku dochodowego.
- Dostawa nieruchomości na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych:
- Jakie transakcje nieruchomościowe podlegają PCC?
- Kiedy transakcje nieruchomościowe są zwolnione z PCC?
- Moment powstania obowiązku i podstawa opodatkowania.
- Wybrane zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 r.:
- Nowa definicja budowli - niezależna od prawa budowlanego.
- Opodatkowanie instalacji i urządzeń stanowiących całość techniczno-użytkową z obiektem.
- Zmiany definicji budynków.
- Zmiany istotne dla właścicieli miejsc parkingowych.
Prowadzący:
Michał Gabrysiak
Ekspert z zakresu krajowego i międzynarodowego prawa podatkowego i Partner w spółce doradztwa podatkowego Tax Support Center Sp. z o.o. Wieloletni pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4), a także kierownik działu podatków Grupy PPG. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu prawa podatkowego na wszelkich płaszczyznach biznesu. Wieloletni i doświadczony wykładowca oraz trener wielu renomowanych firm. Autor licznych publikacji publikowanych m.in. w Rzeczpospolitej, pozycjach wydawnictwa Difin, Presscom WoltersKluwer i innych.
Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, wszelkich kwestiach dotyczących cen transferowych, a także różnorakich przekształceniach i reorganizacjach wewnątrz grup kapitałowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.