Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: VAT

Najnowsze zasady rozliczania VAT – praktyczne omówienie zasad powstania obowiązku podatkowego. Zasady fakturowania transakcji i wymogi dotyczące faktur ustrukturyzowanych. Omówienie nadchodzących zmian w VAT od 2023 r.

Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców - praktyków i teoretyków.

Celem szkolenia jest wyczerpujące omówienie zagadnień związanych z prawidłowym wykazywaniem VAT należnego w praktyce. Omówienie różnych kontrowersyjnych przykładów dotyczących powstania obowiązku podatkowego oraz zasady właściwego fakturowania transakcji w świetle orzecznictwa TSUE i NSA oraz stanowiska KAS. Omówienie najczęściej popełnianych błędów związanych fakturami i metod ich unikania.

W ciągu 2023 r. konieczne będzie również przygotowanie się do wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur. W trakcie szkolenia szczegółowo omówiona zostanie rola faktur ustrukturyzowanych, dane konieczne na tych fakturach w świetle decyzji derogacyjnej Komisji Europejskiej oraz obowiązki podatników w zakresie wystawiania o odbierania tych dokumentów.

W ramach szkolenia omówione zostaną zmiany wchodzące w życie na przełomie 2022/2023 r. - SLIM VAT 3, Grupy VAT, kursy walutowe po nowemu, zmiany w zakresie korekty WDT.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Jak rozpoznać w praktyce obowiązek podatkowy:

  • sprzedaż towarów z wysyłką,
  • towar „w rękach” przewoźnika, jak rozpoznać obowiązek podatkowy?
  • zamówienie przez Internet, a moment sprzedaży,
  • odbiór zamówionego towaru z magazynu,
  • postawienie towarów „do dyspozycji”, a rozliczenie VAT,
  • wpływ postanowień umownych na obowiązek podatkowy w dostawie towarów,
  • zasady Incoterms 2020 w praktyce,
  • praktyczny moment wykonania usługi,
  • protokoły, świadectwa płatności i inne dokumenty przy świadczeniu usług i ich wpływ na VAT należny,
  • kiedy prognoza wywołuje skutki podatkowe (zasady fakturowania „mediów”),
  • faktura rozliczeniowa za „media” - skutki podatkowe,
  • obowiązek podatkowy przy fakturowaniu (najem, leasing, ochrona, budowlanka),
  • czy każda zaliczka i kiedy wywołuje skutki podatkowe?

2. Prawidłowe zasady fakturowania w świetle orzecznictwa i stanowiska KAS:

  • dane niezbędne na fakturze w kontekście definicji,
  • czy dokumentacja transakcyjna może być fakturą?
  • pro forma, wzór faktury - jakie skutki w VAT?
  • błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
  • nowe elementy w fakturach i ewidencji (GTU i RT),
  • paragon z NIP nabywcy - sposób wystawienia i wykazania w ewidencji,
  • zasady refakturowania - na co zwrócić uwagę?
  • jak i kiedy wystawić refakturę za „media”?
  • czy świadczenie kompleksowe musi być wykazane na fakturze osobno, czy razem?
  • korekty faktur - praktyczne aspekty rozliczenia oraz dane obowiązkowe,
  • jak skorygować sprzedaż bezfakturową (np. sprzedaż na kasie rejestrującej)?
  • anulowanie faktury i „duplikat” faktury - zasady postępowania,
  • praktyczne aspekty wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
  • jakie dane będą obowiązkowe na u-fakturach,
  • symbole PKWiU oraz CN na u-fakturach,
  • obowiązki podatników w zakresie stosowania Krajowego Systemu E-Faktur,
  • przesyłanie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych - czy obowiązkowe?
  • poziom dostępu do KSeF - zasady logowania w systemie,
  • korekty faktur ustrukturyzowanych, noty korygujące, duplikaty, pro-forma w KSEF,
  • warunki wystawiania u-faktur,
  • przechowywanie u-faktur,

3. Zmiany w VAT od 2023 r. - pakiet SLIM VAT 3, Grupy VAT i inne:

  • podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie,
  • uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczania podstawy podatkowania przy korektach in minus, in plus oraz zbiorczych,
  • nowe zasady korygowania stawki dotyczące WDT,
  • zmiany w zwolnieniach z VAT,
  • nowości w MPP,
  • zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT,
  • znaczne podniesienie progu przy proporcji odliczenia,
  • zmiany w zakresie uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego,
  • brak obowiązku wystawienia faktury przy zaliczkach w niektórych przypadkach,
  • brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących online (w tym wirtualnych),
  • kto będzie mógł tworzyć grupę VAT,
  • korzyści z utworzenia grupy VAT,
  • zasady tworzenia grupy VAT,
  • jak rozliczać transakcje wewnątrz grupy i z podmiotami spoza grupy?
  • fakturowanie i odliczanie w grupie VAT,
  • przelewy VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT.

Prowadzący:

Andrzej Malenta

Andrzej Malenta


Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatku VAT, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. Odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Dyrektora IS w Warszawie. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, autor licznych publikacji.