Lista płac 2024 r. – problemy i wątpliwości
Na szkoleniu omówione zostaną zagadnienia związane z rozliczaniem wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców. Szkolenie ma charakter warsztatowy – każde zagadnienie to przede wszystkim praktyczne przykłady poparte częścią teoretyczną.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Rozliczanie wynagrodzeń ze stosunku pracy:
- zasady stosowanie przy obliczaniu zaliczki na podatek,
- koszty uzyskania przychodów w przypadkach szczególnych (dwie umowy o pracę u jednego pracodawcy, kilka wypłat w miesiącu, wynagrodzenie po ustaniu stosunku pracy, zmiana terminów wypłaty wynagrodzenia, praca zdalna),
- rezygnacja z kosztów uzyskania przychodów,
- kwota zmniejszająca podatek - 1/12; 1/24; 1/36,
- kwota wolna 30 000 zł- przy złożonym przez pracownika oświadczeniu i przekroczeniu dochodu 30 000 zł,
- przekroczenie progu podatkowego,
- dwie umowy z tym samym pracodawcą,
- rozliczenie wynagrodzenia, gdy pracownik złożył oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem,
- odpowiedzialność płatnika za niepobranie zaliczki na podatek.
- Przychody ze stosunku pracy a 50%:
- warunki stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów - interpretacja ogólna MF,
- 50% koszty uzyskania przychodów na liście płac,
- 50% koszty uzyskania przychodów pracownika, którego przychody w roku podatkowym korzystały ze zwolnienia od podatku.
- Świadczenia dodatkowe uzyskiwane przez pracowników:
- ustalenie czy dane świadczenie stanowi przychód ze stosunku pracy,
- nieodpłatne świadczenia, które są przychodem, wartość pieniężna świadczeń w naturze,
- przychód z tytułu używania samochodu służbowego do celów prywatnych - rozliczenie na liście płac,
- nieodpłatne świadczenie ubezpieczenie na życie - rozliczenie na liście płac,
- akcje uzyskane przez pracownika w ramach programu motywacyjnego,
- świadczenia z zfśś - na liście płac, limity zwolnień od podatku w 2024, zasady stosowania limitów w roku kalendarzowym,
- posiłki finansowane przez pracodawcę - zmiany od 1 września 2023,
- zakup przez pracownika sprzętu należącego do pracownika,
- korzyści materialne wynikające z regulaminów wynagradzania - Regulacje regulaminie wynagrodzenia mające wpływ na wyłączenie świadczeń pozapłacowych ze składek,
- najnowsze interpretacje w zakresie zastosowania zwolnień ze składek oraz podatku,
- nieodpłatne zakwaterowanie dla pracownika oddelegowanego - wyrok NSA.
- Świadczenia przyznane w związku z rozwiązaniem stosunku pracy - na liście płac:
- odprawy, odszkodowania wypłacane z tytułu wygaśnięcia lub rozwiązania stosunku pracy, odsetki za zwłokę,
- odprawa emerytalna i rentowa, prawo do świadczenia - odprawa na liście płac,
- odprawa z tytułu zwolnień grupowych, uzyskanie prawa, opodatkowanie, oskładkowanie,
- odszkodowania za skrócony okres wypowiedzenia,
- wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy,
- odkodowania przysługujące na podstawie umowy o zakazie konkurencji,
- wynagrodzenie i inne świadczenia przysługujące po ustaniu stosunku pracy.
- Rozliczenie przychodów z tytułu umowy zlecenia, umowy o dzieło:
- wnioski i oświadczenia składane przez zleceniobiorców, które mają wpływ na wysokość zaliczki na podatek,
- stosowanie kwoty zmniejszającej podatek 1/12/; 1/24; 1/36,
- koszty uzyskania przychodów w przypadku umów cywilnoprawnych,
- dodatkowe świadczenia ( szkolenie, dofinansowanie do badań i opieki zdrowotnej, ekwiwalent za pranie odzieży, zwrot kosztów za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych i inne w aspekcie składkowo-podatkowym, zwrot kosztów podróży, zapewnienie
- zleceniobiorcy mieszkania, podnoszenie kwalifikacji, świadczenia z ZFŚS),
- zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych z umowy zlecenia,
- ubezpieczenia w ZUS ze zlecenia studenta na urlopie dziekańskim oraz po ukończeniu studiów licencjackich.
- Umowa zlecenia zawarta z pracownikiem - rozliczenie wynagrodzenia.
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne - zasady obniżania do wysokości zaliczki na podatek.
- Rozliczanie przychodów uzyskanych przez członków zarządu, członków rad nadzorczych:
- składki, zaliczka na podatek, stawka podatku,
- oświadczenia i wnioski składane przez członków zarządu, członków rad nadzorczych, które mają wpływ na rozliczenie wynagrodzenia,
- dodatkowe świadczenia dla członków zarządu, członków rad nadzorczych (nieodpłatne zakwaterowanie, samochód do celów prywatnych, pakiet medyczny, studia, szkolenia, świadczenia z ZFŚS).
- Przychody zwolnione od podatku:
- lista płac w przypadku korzystania przez pracownika ze zwolnienia od podatku: ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów,
- rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu limitu zwolnienia,
- jednoczesne korzystanie ze zwolnień od podatku na podstawie różnych przepisów.
- Potrącenia egzekucyjne z wynagrodzenia za pracę, z zasiłków i umowy cywilnoprawnej w 2024 r.:
- granice potrąceń, kwoty wolne od potrąceń,
- potrącenia w przypadku kilku składników wynagrodzenia,
- potrącenia w przypadku kilku wypłat,
- potrącenia z wynagrodzenia i zasiłku.
Prowadzący:
Barbara Tomaszewska
Doradca podatkowy, specjalizuje się w zagadnieniach prawa pracy, ubezpieczeń społecznych, naliczania wynagrodzeń. Absolwentka studiów podyplomowych z zakresu Podatków w Szkole Głównej Handlowej, Prawa pracy i ubezpieczeń społecznych w Zachodniopomorskiej Szkole Biznesu, Doradztwa podatkowego na Uniwersytecie Szczecińskiem. Doświadczenie zawodowe zdobywała w Departamencie Kadr i Płac dużej korporacji ubezpieczeniowej. Obecnie od 2007 r. prowadzi firmę zajmującą się doradztwem i szkoleniami z dziedziny prawa pracy, podatków i ubezpieczeń. W ramach świadczonych usług udziela porad, przygotowuje opinie, sporządza wymaganą dokumentację z zakresu spraw kadrowych, spraw związanych z naliczaniem wynagrodzeń i ich administracją. Prowadzi szkolenia, wykłady, warsztaty praktyczne i kursy z prawa pracy, ubezpieczeń społecznych, zarządzania wynagrodzeniami, naliczania wynagrodzeń i związanego z tym prawa podatkowego. Od wielu lat współpracuje z Wydawnictwem Wolters Kluwer, w zakresie pisania komentarzy, opinii, artykułów i odpowiedzi na pytania z zakresu prawa pracy, wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych i zagadnień związanych z podatkiem dochodowym.
Autor komentarza do Ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, publikacji książkowej Wynagrodzenia za pracę i inne świadczenia płacowe ze stosunku pracy (cz. I i II).
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.
