Krajowy System eFaktur – faktury ustrukturyzowane w KSeF nowym wyzwaniem dla podatników VAT
W związku z faktem, iż od roku 2024 wystawianie faktur ustrukturyzowanych będzie obowiązkowe, zachęcamy do skorzystania ze szkolenia, którego celem jest przybliżenie Państwu zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu eFaktur.
Faktury wystawiane w KSeF będą podlegać ciągłej kontroli, w szczególności pod kątem ich prawidłowego wystawienia, dlatego w celu przygotowania się do wspomnianego powyżej obowiązku, warto w roku 2023 rozpocząć wystawianie faktur w KSeF wcześniej, żeby w okresie dobrowolności przetestować to rozwiązanie w Państwa systemie informatycznym.
Ministerstwo Finansów już od kilku lat intensywnie pracuje nad wdrażaniem nowoczesnych narzędzi analitycznych, umożliwiających bieżącą kontrolę rozliczeń podatkowych, docelowo w czasie rzeczywistym. Jednym z takich rozwiązań jest faktura ustrukturyzowana, której wystawianie jest możliwe w KSeF od roku 2022.
Należy mieć również na względzie ustanowienie przez ustawodawcę specyficznego momentu wystawienia i otrzymania faktury w KSeF. Ma to szczególne znaczenie dla:
- określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny w dacie wystawienia faktury (np. WDT, usługi budowlane, „media”, najem, leasing itp.),
- określenia momentu nabycia prawa do odliczenia VAT z faktury ustrukturyzowanej,
- właściwego wykazania daty wystawienia faktury w JPK,
- momentu dokonania korekty in minus po stronie podatku należnego i naliczonego.
Jednocześnie, w celu zachęcenia podatników do dobrowolnego korzystania z KSeF, ustawodawca przewidział udogodnienia związane z dobrowolnym korzystaniem z KSeF. Są one szczególnie korzystne w przypadku korygowania podatku VAT in minus, zarówno po stronie wystawcy, jak i odbiorcy faktury ustrukturyzowanej.
W związku ze zbliżającym się obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF zachęcamy do skorzystania z niniejszego szkolenia.
Serdecznie zapraszamy.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
I. Najważniejsze pojęcia dotyczące KSeF:
1. Co to jest KSeF?
a) definicja KSeF,
b) uczestnicy KSeF,
c) możliwość obioru faktury przez osoby/podmioty nie będące uczestnikami KSeF.
2. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej:
a) pojęcie faktury wg Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej oraz wg polskiej ustawy o VAT,
b) możliwe postaci faktury przewidziane przepisami Dyrektywy 2006/112/WE oraz polskiej ustawy o VAT,
c) definicja faktury ustrukturyzowanej,
d) faktura ustrukturyzowana a faktura elektroniczna,
e) faktura ustrukturyzowana a zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności treści,
f) wystawienie faktury w ustrukturyzowanej a akceptacja kontrahenta,
g) przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.
II. Korzystanie z KSeF:
1. Rodzaje dokumentów wystawianych przy użyciu w KSeF,
2. Proces wystawienia faktury w KSeF:
a) możliwość wystawienia faktury bezpośrednio z KSeF,
b) wystawienia faktury w KSeF poprzez system informatyczny podatnika,
c) wystawienia faktury w KSeF poprzez tworzenie „pliku wsadowego”.
3. Walidacja faktury wysłanej do KSeF w celu wystawienia:
a) zgodność faktury wysyłanej do KSeF ze strukturą FA_VAT,
b) obowiązkowe dane, które musi posiadać faktury, żeby było możliwej jej wystawienie w KSeF.
4. Informacje dodatkowe w fakturach ustrukturyzowanych oraz załączniki do faktur ustrukturyzowanych (np. protokoły odbioru, warunki dostawy INCOTERMS, nr WZ, adres dostawy, dane odbiorcy innego niż nabywca itp.)
5. Weryfikacja uprawnień osoby/podmiotu do korzystania z KSeF:
a) rodzaje uprawnień do korzystania z KSeF,
b) sposób nadawania uprawnień do korzystania z KSeF,
c) wyjątkowe sytuacje, w którym będzie konieczność z korzystania z formularza ZAW-FA,
d) odpowiedzialność karno-skarbowa osoby korzystającej z uprawnień do korzystania z KSeF.
6. Wystawienie faktury w KSeF a zgoda nabywcy:
a) forma zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej,
b) czy brak zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej uniemożliwia wystawienie faktury w KSeF?
7. Otrzymywanie faktur w KSeF oraz dostęp do faktur wystawionych i otrzymanych w KSeF:
a) dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez polskiego podatnika VAT,
b) dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez osoby i podmioty nie będące polskimi podatnikami VAT,
c) okres przechowywania faktur w KSeF,
d) dane faktury ustrukturyzowanej dostępne dla sprzedawcy i nabywcy.
8. Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej:
a) moment wystawienia faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
b) data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT oraz PIT/CIT
c) moment otrzymania faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
d) moment otrzymania faktury w KSeF a prawo do odliczenia podatku VAT.
9. Zasady korygowania faktur ustrukturyzowanych (wystawionych w KSeF):
a) czy faktury wystawione poza KSeF można korygować w formie ustrukturyzowanej?
b) czy faktury ustrukturyzowane (wystawione w KSeF) można korygować w formie „tradycyjnej”?
c) czy do faktury ustrukturyzowanej można wystawić notę korygującą?
d) czy jest możliwe anulowanie faktury ustrukturyzowanej?
e) preferencje związane w wystawieniem faktur korygujących w KSeF.
10. Czy można wystawić duplikat faktury ustrukturyzowanej?
11. Preferencje wynikające z dobrowolnego stosowania faktur ustrukturyzowanych w roku 2022:
a) 40-dniowy zwrot podatku VAT,
b) ułatwione stosowanie korekty in minus po stronie sprzedawcy i nabywcy,
c) brak konieczności dostarczania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,
d) brak obowiązków związanych z autentycznością pochodzenia, czytelnością oraz integralnością faktur,
12. Zakres automatycznej kontroli faktur w systemie KSeF przez Krajową Administrację Skarbową.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Senior Associate w Kancelarii Staniek&Partners. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej ekspert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.
