Krajowy System eFaktur – faktury ustrukturyzowane w KSeF nowym wyzwaniem dla podatników VAT (Szkolenia realizowane od godziny 16:30)
W związku z faktem, iż od lipca 2024 r. wystawianie faktury ustrukturyzowanych będzie obowiązkowe, zachęcamy do skorzystania ze szkolenia, którego celem jest przybliżenie Państwu zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu eFaktur.
Faktury wystawiane w KSeF będą podlegać ciągłej kontroli, w szczególności pod kątem ich prawidłowego wystawienia, dlatego w celu przygotowania się do wspomnianego powyżej obowiązku, warto w przed lipcem 2024 r. rozpocząć wystawianie fakturę w KSeF wcześniej, żeby w okresie dobrowolności przetestować to rozwiązanie w Państwa systemie informatycznym.
Ministerstwo Finansów już od kilku lat intensywnie pracuje nad wdrażaniem nowoczesnych narzędzi analitycznych, umożliwiających bieżącą kontrolę rozliczeń podatkowych, docelowo w czasie rzeczywistym. Jednym z takich rozwiązań jest faktura ustrukturyzowana, której wystawianie jest możliwe w KSeF od roku 2022.
Należy mieć również na względzie ustanowienie przez ustawodawcę specyficznego momentu wystawienia i otrzymania faktury w KSeF. Ma to szczególne znaczenie dla:
- określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny w dacie wystawienia faktury (np. WDT, usługi budowlane, „media”, najem, leasing itp.),
- określenia momentu nabycia prawa do odliczenia VAT z faktury ustrukturyzowanej,
- właściwego wykazania daty wystawienia faktury w JPK,
- momentu dokonania korekty in minus po stronie podatku należnego i naliczonego.
Jednocześnie, w celu zachęcenia podatników do dobrowolnego korzystania z KSeF, ustawodawca przewidział udogodnienia związane z dobrowolnym korzystaniem z KSeF. Są one szczególnie korzystne w przypadku korygowania podatku VAT in minus, zarówno po stronie wystawcy, jak i odbiorcy faktury ustrukturyzowanej.
Dodatkowo, w ramach pakietu KSeF od września 2024 r. nastąpi również drobna korekta dotycząca braku obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej w niektórych sytuacjach.
W związku ze zbliżającym się obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF, zachęcamy do skorzystania z niniejszego szkolenia.
Serdecznie zapraszamy.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
I. Najważniejsze pojęcia dotyczące KSeF:
1. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej:
a) definicja faktury ustrukturyzowanej,
b) faktura ustrukturyzowana a faktura elektroniczna,
c) faktura ustrukturyzowana a zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności treści,
d) wystawienie faktury w ustrukturyzowanej a akceptacja kontrahenta,
e) przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.
II. Korzystanie z KSeF:
1. Rodzaje dokumentów wystawianych przy użyciu w KSeF.
2. Proces wystawienia faktury w KSeF:
a) przygotowanie i przesłanie pliku w strukturze FA,
b) weryfikacja uprawnień,
c) walidacja przesłanego pliku,
d) informacja zwrotna z KSeF (UPO potwierdzające wystawienie faktury lub komunikat o odrzuceniu faktury).
3. Nr systemowy nadany fakturze przez KSeF:
a) nr faktury a numer systemowy nadawany przez KSeF,
b) znaczenie numeru systemowego nadawanego przez KSeF,
c) czy nr KSeF należy umieszczać na fakturze przekazanej nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej?
d) sposób ujęcia faktury wystawionej w KSeF w JPK.
5. Weryfikacja/nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF oraz narzędzia do uwierzytelniania operacji w KSeF:
a) rodzaje uprawnień do korzystania z KSeF,
b) jak rozpocząć korzystanie z KSeF?
c) sposób nadawania uprawnień do korzystania z KSeF,
d) wyjątkowe sytuacje, w którym będzie konieczność z korzystania z formularza ZAW-FA,
e) odpowiedzialność karno-skarbowa osoby korzystającej z uprawnień do korzystania z KSeF.
6. Wystawienie faktury w KSeF a zgoda nabywcy w okresie do końca czerwca 2024 r.:
a) forma zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej,
b) czy brak zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej uniemożliwia wystawienie faktury w KSeF?
7. Otrzymywanie faktur w KSeF oraz dostęp do faktur wystawionych i otrzymanych w KSeF:
a) dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez polskiego podatnika VAT,
b) dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez osoby i podmioty nie będące polskimi podatnikami VAT,
c) okres przechowywania faktur w KSeF,
d) dane faktury ustrukturyzowanej dostępne dla sprzedawcy i nabywcy.
8. Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej:
a) data wystawienia faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
b) data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT oraz PIT/CIT
c) moment otrzymania faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
d) moment otrzymania faktury w KSeF a prawo do odliczenia podatku VAT.
9. Zasady korygowania faktur w KSeF do końca czerwca 2024 r.:
a) czy faktury wystawione poza KSeF można korygować w formie ustrukturyzowanej (z uwzględnieniem zmiany od września 2024 r.)?
b) czy faktury ustrukturyzowane (wystawione w KSeF) można korygować w formie „tradycyjnej”?
c) czy do faktury ustrukturyzowanej można wystawić notę korygującą?
d) czy jest możliwe anulowanie faktury ustrukturyzowanej?
e) preferencje związane w wystawieniem faktur korygujących w KSeF.
10. Czy można wystawić duplikat faktury ustrukturyzowanej?
III. Okres obowiązkowego korzystania z KSeF od lipca 2024 r.:
1. Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF od lipca 2024 r.
a) generalny obowiązek wystawiania fakt wyłącznie w KSeF,
- podatnicy VAT czynni - obowiązek korzystania z KSeF od lipca 2024 r.,
- podatnicy zwolnieni z VAT - obowiązek korzystania z KSeF od stycznia 2024 r.,
- faktury w KSeF dla kontrahentów zagranicznych,
- faktury w KSeF dla podmiotów niebędących podatnikami (innych niż osoby fizyczne),
- faktury wystawiane dla konsumentów (osób fizycznych nieprowadzących działalności) – czy będzie można wystawiać w KSeF?
b) faktury, które nie będą musiały być wystawiane w KSeF:
- faktury wystawiane przez podatników zagranicznych zarejestrowanych w Polsce dla jako podatnicy VAT czynni,
- faktury wystawiane z kas rejestrujących - w okresie do końca 2024 r.,
- paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone - w okresie do końca 2024 r.,
- faktury wskazane w rozporządzeniu wykonawczym wyłączającym koniczność wystawiania faktur KSeF dla określonych czynności,
- faktury wystawione w okresie awarii KSeF oraz związane z nimi obowiązki,
- faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF (tzw. tryb „offline”) oraz związane z nimi obowiązki,
- faktury wystawiania w ramach OSS i IOSS,
- faktury RR,
c) faktury ustrukturyzowane wystawione w okresie awarii KSeF:
- zasady wystawienia i przekazania nabywcy faktur ustrukturyzowanych wystawionych w okresie awarii,
- odmienna zasady ustalania daty wystawienia faktury w okresie awarii KSeF,
- termin przesłania do KSeF faktur wystawionych w okresie awarii,
d) faktury ustrukturyzowane wystawione w okresie niedostępności KSeF („offline”):
- zasady wystawienia i przekazania nabywcy faktur ustrukturyzowanych wystawionych w trybie „offline”,
- odmienna zasady ustalania daty wystawienia faktury w trybie „offline”,
- termin przesłania do KSeF faktur wystawionych w trybie „offline”,
e) sposób przekazania faktury ustrukturyzowanej w okresie obowiązkowego KSeF w zależności od statusu nabywcy,
f) znaczenie kodu QR umieszczanego obowiązkowo na wydruku lub obrazie elektronicznym faktur wystawianych w KSeF:
- faktury ustrukturyzowane wstawione w KSeF przekazane nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej,
- faktury wstawione w okresie awarii lub w trybie „offline przekazane nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej,
g) określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej:
- data otrzymania faktury ustrukturyzowanej w KSeF,
- data otrzymania faktury ustrukturyzowanej poza KSeF w okresie awarii lub „offline”,
- metody i formy przekazania faktury ustrukturyzowanej poza KSeF,
h) data wystawienia faktury w KSeF a kurs waluty - nowe, dodatkowe możliwości w zastosowaniu kursu walutowego od lipca 2024 r.,
i) faktura otrzymana poza KSeF od lipca 2024 r. a możliwość odliczenia VAT.
j) możliwość dobrowolnego wystawiania w KSeF faktur RR.
2. Sankcje w zakresie nieprawidłowości w korzystaniu z KSeF od stycznia 2025 r.:
a) sankcja za wystawienie faktury poza KSeF,
b) sankcje za wystawienie faktur w niewłaściwym formacie w okresie awarii lub w trybie „offline”,
c) sankcje za opóźnione przesłanie do KSeF faktur wystawionych w okresie awarii lub w trybie „offline”,
3. Korygowanie faktur od lipca 2024 r.:
a) korygowanie faktur ustrukturyzowanych wyłącznie w KSeF,
b) korygowanie faktur wystawionych poza KSeF (przed lipcem 2024 r.) wyłącznie w KSeF,
c) likwidacja not korygujących,
d) wystawianie faktur korygujących poza KSeF - czy to będzie możliwe?
e) specyfika korekty in minus podatku należnego od lipca 2024 r.
- faktury korygujące wystawione w KSeF,
- faktury korygujące wystawione poza KSeF,
f) specyfika korekty in minus podatku naliczonego:
- faktury korygujące otrzymane w KSeF,
- faktury korygujące otrzymane poza KSeF.
4. Numeru systemowy nadawany fakturze przez KSeF a opis przelewu za fakturę ustrukturyzowaną:
a) numer KSeF a pojedyncze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
b) numer KSeF a zbiorcze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
b) numer KSeF a „zwykłe” przelewy pomiędzy podmiotami będącymi podatnikami VAT czynnymi.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Senior Associate w Kancelarii Staniek&Partners. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej ekspert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.
