Korekta roczna podatku VAT w 2023 r. w świetle najnowszych zmian. Kasy fiskalne – nowe wyzwania w 2023 r. Stawki VAT na przełomie 2022/2023

1. Zasady odliczania podatku naliczonego - praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:

• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego:

• odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” - zmiany przepisów,
• odliczenie VAT z duplikatu faktury,
• odliczenie  z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca,
• zaliczka, a odliczenie VAT,
• inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne).

• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
• odliczanie VAT strukturą - aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa:

• kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję - omówienie pojęć,
• zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
• metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji,
• przykłady stosowania współczynnika proporcji i preproporcji,
• wszelkiego typu dotacja, dopłaty i subwencji i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
• moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji,
• czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji?

• pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia:

• zmiana przeznaczenia zapasów - skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7,
• zaniechanie inwestycji - kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
• zakończenie działalności gospodarczej - rozliczenie VAT.

2. Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, wystawianie i wydawanie paragonu fiskalnego nabywcom:

• na czym polega ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą różnych typów kas?
• jaka jest różnica pomiędzy kasą fiskalną, a drukarką fiskalną? Kasy rezerwowe,
• ewidencjonowanie sprzedaży na kasie, a moment powstania obowiązku podatkowego,
• sprzedaż na kasie powierzonej, obca sprzedaż na własnej kasie- zasady,
• jak zweryfikować nabywcę przy sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?
• kiedy następuje ostateczny moment wystawienia paragonu?
• wystawianie paragonów dokumentujących zaliczki,
• w jakich okolicznościach można stosować e-paragony?
• wydawanie paragonów przy sprzedaży na odległość,
• jak wystawić fakturę do paragonu?
• co to jest paragon z NIP i jakie daje możliwości?
• oznaczanie paragonów i faktur symbolami w nowym JPK_V7,
• wykazywanie paragonów z NIP w nowym JPK_V7,
• w jakim terminie i trybie sporządza się raport fiskalny dobowy i okresowy?
• jak dokumentować korekty sprzedaży ewidencjonowanej na kasie: zwroty towarów, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów?
• wykazywanie korekt sprzedaży na kasie w JPK_V7: czy jako „RO” czy „WEW”?
• obowiązek przeszkolenia pracowników w zakresie kas fiskalnych i oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas oraz odpowiedzialnością karnoskarbową,
• konsekwencje niewystawienia lub niewydania paragonu fiskalnego na gruncie ustawy Kodeks karny skarbowy.

3. Szczególne obowiązki i prawa podatników związane z użytkowaniem kas:

• jaki jest zakres wprowadzania kas online w 2023 r.?
• zasady fiskalizacji kasy,
• od kiedy jest obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami?
• czy drukarki fiskalne wymagają pracy z terminalem płatniczym?
• przerwy w fiskalizacji sprzedaży, awarie kasy lub brak internetu w kasie online - obowiązki podatnika,
• przeglądy techniczne kasy, także w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej,
• jakie sankcje za brak przeglądu technicznego kasy,
• obowiązki związane z zakończeniem pracy kasy lub zakończeniem działalności gospodarczej,
• w jakim zakresie podatnikowi przysługuje odliczanie lub zwrot kwot wydanych na zakup kasy.

4. Zasady zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących na rok 2023:

• zakres zwolnienia podmiotowego w 2023?
• nowy zakres załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień przedmiotowych,
• wyłączenia z możliwości korzystania ze zwolnienia,
• kiedy nie trzeba fiskalizować świadczeń na rzecz pracowników,
• zapłata na konto bankowe a brak obowiązku fiskalizacji transakcji,
• czy fiskalizować świadczenia nieodpłatne np. prezentów?

5. Koniec Tarczy Antyinflacyjnej:

• nowe podatkowe pomysły rządu na obniżenia inflacji,
• stosowanie stawek VAT na przełomie 2022/2023,
• korekty wcześniejszych rozliczeń - zasady postępowania.