Korekta roczna podatku VAT w 2022 r. Polski Ład w kasach fiskalnych oraz Tarcza 2.0, w tym nowe stawki VAT

1. Zasady odliczania podatku naliczonego – praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:

• kiedy podatnik ma prawo do odliczenia?
• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego:

• odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” – zmiany przepisów,
• odliczenie VAT z duplikatu faktury,
• odliczenie  z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca,
• zaliczka, a odliczenie VAT,
• inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),

• data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
• odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
• odliczanie VAT przy nabyciu paliwa - karty paliwowe,
• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
• Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji.

2. Korekta roczna podatku naliczonego:

• odliczanie VAT strukturą - aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa:

• kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję – omówienie pojęć,
• zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
• metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji,
• przykłady stosowania współczynnika proporcji i preproporcji,
• wszelkiego typu dotacja, dopłaty i subwencji i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
• moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji,
• czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji?

• obowiązek dokonania korekty rocznej:

• praktyczne aspekty obliczenia korekty rocznej dla środków trwałych o wartości nie przekraczającej 15.000 oraz zakupów pozostałych,
• dokonanie korekty jednorazowej i jej wykazanie w JPK_V7,
• zasady korekty wieloletniej: środki trwałe powyżej 15.000 zł i nieruchomości,
• okres korekty: pięcio i dziesięcioletniej - znaczące różnice,
• korekta wieloletnia w przypadku ulepszeń środków trwałych,
• obowiązek korekty przy zmianie przeznaczenia albo sprzedaży środków trwałych,
• jak rozliczyć sprzedaż samochodu osobowego użytkowanego dla celów mieszanych.

• pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia:

• zmiana przeznaczenia zapasów - skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7,
• zaniechanie inwestycji - kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
• zakończenie działalności gospodarczej - rozliczenie VAT.

3. Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, wystawianie i wydawanie paragonu fiskalnego nabywcom:

• na czym polega ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą różnych typów kas?
• jaka jest różnica pomiędzy kasą fiskalną, a drukarką fiskalną? Kasy rezerwowe,
• ewidencjonowanie sprzedaży na kasie, a moment powstania obowiązku podatkowego,
• sprzedaż na kasie powierzonej, obca sprzedaż na własnej kasie- zasady,
• jak zweryfikować nabywcę przy sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?
• kiedy następuje ostateczny moment wystawienia paragonu?
• wystawianie paragonów dokumentujących zaliczki,
• w jakich okolicznościach można stosować e-paragony?
• wydawanie paragonów przy sprzedaży na odległość,
• jak wystawić fakturę do paragonu?
• co to jest paragon z NIP i jakie daje możliwości?
• oznaczanie paragonów i faktur symbolami w nowym JPK_V7,
• wykazywanie paragonów z NIP w nowym JPK_V7,
• w jakim terminie i trybie sporządza się raport fiskalny dobowy i okresowy?
• jak dokumentować korekty sprzedaży ewidencjonowanej na kasie: zwroty towarów, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów?
• wykazywanie korekt sprzedaży na kasie w JPK_V7: czy jako „RO” czy „WEW”?
• obowiązek przeszkolenia pracowników w zakresie kas fiskalnych i oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas oraz odpowiedzialnością karnoskarbową,
• •    konsekwencje niewystawienia lub niewydania paragonu fiskalnego na gruncie ustawy Kodeks karny skarbowy.

4. Szczególne obowiązki i prawa podatników związane z użytkowaniem kas:

• jaki jest zakres wprowadzania kas online w 2022 r.?
• zasady fiskalizacji kasy,
• od kiedy jest obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami?
• czy drukarki fiskalne wymagają pracy z terminalem płatniczym?
• przerwy w fiskalizacji sprzedaży, awarie kasy lub brak internetu w kasie online - obowiązki podatnika,
• przeglądy techniczne kasy, także w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej,
• jakie sankcje za brak przeglądu technicznego kasy,
• obowiązki związane z zakończeniem pracy kasy lub zakończeniem działalności gospodarczej,
• w jakim zakresie podatnikowi przysługuje odliczanie lub zwrot kwot wydanych na zakup kasy,
• czy podatnik posiadający kasę „starego typu” ma prawo do ulgi w przypadku nabycia kasy online?

5. Zasady zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w roku 2022:

• jaki jest próg zwolnienia podmiotowego w 2022?
• nowy zakres załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień przedmiotowych,
• wyłączenia z możliwości korzystania ze zwolnienia – jaki zakres od 2022?
• kiedy nie trzeba fiskalizować świadczeń na rzecz pracowników,
• zapłata na konto bankowe a brak obowiązku fiskalizacji transakcji,
• czy fiskalizować świadczenia nieodpłatne np. prezentów?

6. Tarcza Antyinflacyjna - uchwalone przepisy dotyczące obniżenia stawek VAT:

• jakie towary objęte są okresowymi obniżonymi stawkami VAT oraz stawki na poszczególne towary,
• zakres stosowania Nomenklatury Scalonej (CN) i PKWiU,
• w jakim okresie są stosowane stawki obniżone na nośniki energii, gaz, produkty spożywcze, nawozy itd. oraz jak ustalać stawkę VAT w okresie przejściowym (styczeń/luty oraz lipiec/sierpień),
• obowiązki informacyjne podmiotów ewidencjonujących sprzedaż przy użyciu kas rejestrujących.