Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Polski Ład / VAT

Korekta roczna podatku VAT w 2022 r. Polski Ład w kasach fiskalnych oraz Tarcza 2.0, w tym nowe stawki VAT

Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców.

Celem szkolenia jest wyczerpujące omówienie zagadnień związanych z obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego za rok 2021. Wskazanie praktycznych przykładów sposobów obliczania współczynnika i dokonania korekty w pierwszy rozliczeniu 2022 (jak wykazać korektę w JPK?). Przybliżenie zasad związanych ze stosowaniem prewspółczynnika oraz sposobów obliczenia zakresu odliczania VAT przez podmioty wykonujące nie tylko działalność gospodarczą. Porównanie zasad obowiązujących dla prewspółczynnika i struktury sprzedaży.

Praktyczne aspekty stosowania kas fiskalnych w 2022 r., w tym zakres możliwości stosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych. Techniczne aspekty stosowania kas różnego typu i związane z tym obowiązki i udogodnienia (ulgi, e-paragony). Działanie w praktyce systemu kas online i możliwość korzystania z tzw. oprogramowania online. W trakcie szkolenia przybliżone zostaną konsekwencje karno-skarbowe naruszenia obowiązków prawidłowego ewidencjonowania i wydawania paragonów fiskalnych.

Wśród zmian wchodzących w życie w 2022 r. na uwagę zasługują nowe zasady opodatkowania nośników energii związane z dążeniami władz do obniżenia inflacji oraz inne działania zmierzające do ograniczenia negatywnych skutków epidemii Sars-Cov 2 oraz spadku koniunktury gospodarczej.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Zasady odliczania podatku naliczonego – praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:

  • kiedy podatnik ma prawo do odliczenia?
  • kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego:
  • odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” – zmiany przepisów,
  • odliczenie VAT z duplikatu faktury,
  • odliczenie  z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca,
  • zaliczka, a odliczenie VAT,
  • inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),
  • data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
  • odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
  • odliczanie VAT przy nabyciu paliwa - karty paliwowe,
  • ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
  • błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
  • weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
  • Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji.

2. Korekta roczna podatku naliczonego:

  • odliczanie VAT strukturą - aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa:
  • kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję – omówienie pojęć,
  • zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
  • metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji,
  • przykłady stosowania współczynnika proporcji i preproporcji,
  • wszelkiego typu dotacja, dopłaty i subwencji i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
  • moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji,
  • czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji?
  • obowiązek dokonania korekty rocznej:
  • praktyczne aspekty obliczenia korekty rocznej dla środków trwałych o wartości nie przekraczającej 15.000 oraz zakupów pozostałych,
  • dokonanie korekty jednorazowej i jej wykazanie w JPK_V7,
  • zasady korekty wieloletniej: środki trwałe powyżej 15.000 zł i nieruchomości,
  • okres korekty: pięcio i dziesięcioletniej - znaczące różnice,
  • korekta wieloletnia w przypadku ulepszeń środków trwałych,
  • obowiązek korekty przy zmianie przeznaczenia albo sprzedaży środków trwałych,
  • jak rozliczyć sprzedaż samochodu osobowego użytkowanego dla celów mieszanych.
  • pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia:
  • zmiana przeznaczenia zapasów - skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7,
  • zaniechanie inwestycji - kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
  • zakończenie działalności gospodarczej - rozliczenie VAT.

3. Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, wystawianie i wydawanie paragonu fiskalnego nabywcom:

  • na czym polega ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą różnych typów kas?
  • jaka jest różnica pomiędzy kasą fiskalną, a drukarką fiskalną? Kasy rezerwowe,
  • ewidencjonowanie sprzedaży na kasie, a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • sprzedaż na kasie powierzonej, obca sprzedaż na własnej kasie- zasady,
  • jak zweryfikować nabywcę przy sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?
  • kiedy następuje ostateczny moment wystawienia paragonu?
  • wystawianie paragonów dokumentujących zaliczki,
  • w jakich okolicznościach można stosować e-paragony?
  • wydawanie paragonów przy sprzedaży na odległość,
  • jak wystawić fakturę do paragonu?
  • co to jest paragon z NIP i jakie daje możliwości?
  • oznaczanie paragonów i faktur symbolami w nowym JPK_V7,
  • wykazywanie paragonów z NIP w nowym JPK_V7,
  • w jakim terminie i trybie sporządza się raport fiskalny dobowy i okresowy?
  • jak dokumentować korekty sprzedaży ewidencjonowanej na kasie: zwroty towarów, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów?
  • wykazywanie korekt sprzedaży na kasie w JPK_V7: czy jako „RO” czy „WEW”?
  • obowiązek przeszkolenia pracowników w zakresie kas fiskalnych i oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas oraz odpowiedzialnością karnoskarbową,
  • •    konsekwencje niewystawienia lub niewydania paragonu fiskalnego na gruncie ustawy Kodeks karny skarbowy.

4. Szczególne obowiązki i prawa podatników związane z użytkowaniem kas:

  • jaki jest zakres wprowadzania kas online w 2022 r.?
  • zasady fiskalizacji kasy,
  • od kiedy jest obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami?
  • czy drukarki fiskalne wymagają pracy z terminalem płatniczym?
  • przerwy w fiskalizacji sprzedaży, awarie kasy lub brak internetu w kasie online - obowiązki podatnika,
  • przeglądy techniczne kasy, także w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej,
  • jakie sankcje za brak przeglądu technicznego kasy,
  • obowiązki związane z zakończeniem pracy kasy lub zakończeniem działalności gospodarczej,
  • w jakim zakresie podatnikowi przysługuje odliczanie lub zwrot kwot wydanych na zakup kasy,
  • czy podatnik posiadający kasę „starego typu” ma prawo do ulgi w przypadku nabycia kasy online?

5. Zasady zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w roku 2022:

  • jaki jest próg zwolnienia podmiotowego w 2022?
  • nowy zakres załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień przedmiotowych,
  • wyłączenia z możliwości korzystania ze zwolnienia – jaki zakres od 2022?
  • kiedy nie trzeba fiskalizować świadczeń na rzecz pracowników,
  • zapłata na konto bankowe a brak obowiązku fiskalizacji transakcji,
  • czy fiskalizować świadczenia nieodpłatne np. prezentów?

6. Tarcza Antyinflacyjna - uchwalone przepisy dotyczące obniżenia stawek VAT:

  • jakie towary objęte są okresowymi obniżonymi stawkami VAT oraz stawki na poszczególne towary,
  • zakres stosowania Nomenklatury Scalonej (CN) i PKWiU,
  • w jakim okresie są stosowane stawki obniżone na nośniki energii, gaz, produkty spożywcze, nawozy itd. oraz jak ustalać stawkę VAT w okresie przejściowym (styczeń/luty oraz lipiec/sierpień),
  • obowiązki informacyjne podmiotów ewidencjonujących sprzedaż przy użyciu kas rejestrujących.

Prowadzący: