JPK_V7 – zmiany w przepisach 2021 – 2023 oraz praktyczne problemy w wyjaśnieniach ekspertów oraz Ministerstwa Finansów

1. KOREKTY JPK - PRZYCZYNY I KONSEKWENCJE:

a) technika prezentacji korygowanych danych wykazywanych w JPK_V7 według wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

b) 14-dniowy termin „autokorekty” ewidencji VAT:

• jak praktycznie liczyć czas na złożenie korekty ewidencji VAT składanej w ramach pliku JPK_V7?
• w jakich sytuacjach korekta wynika z błędu, a w jakich wynika ze zmiany danych wykazanych w ewidencji złożonej pierwotnie?
• potencjalne sankcje karne-skarbowe w przypadku błędów w JPK_V7,
• wadliwość a nierzetelność ewidencji VAT,
• przyczyny korekty a konieczność złożenia „czynnego żalu” od roku 2022.

b) korekta ewidencji VAT w wyniku czynności organu podatkowego:

• korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a konsekwencje karne-skarbowe oraz „czynny żal” od roku 2022,
• procedura nakładania kary pieniężnej 500 zł za błędy w JPK_V7 – jakie warunki muszą być spełnione, żeby organ podatkowy zastosował sankcję w postaci kary pieniężnej,
• kara pieniężna a konsekwencje karne skarbowe - czy jedno wyklucza drugie?

d) zmiana przepisów dotycząca barku konieczności składania „czynnego żalu” a korekty

2. GRUPY TOWAROWO-USŁUGOWE PO ZMIANACH OD LIPCA 2021 - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

a) zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU):

• nomenklatury statystyczne CN i PKWiU - znaczenie dla oznaczenia GTU,
• jak prawnie rozwiać wątpliwości dotyczące stosowania oznaczenia GTU - w jakich sytuacjach interpretacja indywidulana lub WIS, a w jakich opinia urzędu statystycznego?
• jakie dokumenty należy oznaczać GTU?
• treść faktury a oznaczenie GTU,
• dostawa lokali a oznaczenie GTU_10,
• jakie części samochodowe podlegają oznaczeniu GTU_07?
• różne rodzaje usług transportowych i magazynowych a GTU_13,
• wyroby medyczne a oznaczenie GTU_09 - czy sprzedaż krajową również należy oznaczać?
• refakturowanie i zaliczki a oznaczenia GTU,
• pytania uczestników dotyczące GTU.

3. OZNACZENIA DOKUMENTÓW ORAZ PROCEDUR PODATKOWYCH PO ZMIANACH OD LIPCA 2021 - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:

a) transakcje z podmiotami powiązanymi a oznaczenie TP:

• jakie relacje zarządcze, kapitałowe i rodzinne powodują konieczność stosowania oznaczenia TP?
• czy dla oznaczenia TP ma znaczenie limit kwotowy transakcji?
• czy oznaczenie TP dotyczy również transakcji dokonywanych przez jednostki budżetowe?

h) korekta z tytułu „ulgi na złe długi” w JPK_V7 po zmianach od 2022 r.:

• jak właściwie wykazywać korektę z tytułu „ulgi na złe długi” z perspektywy dostawcy i nabywcy?
• zasady podatkowe wykazywania korekty z tytułu „ulgi na złe długi”,
• wykazywanie korekty z tytułu „ulgi na złe długi” a oznaczenia GTU oraz oznaczenia procedur podatkowych,
• wpływ orzeczenia TSUE z dnia 15 października 2020 r. na sytuację polskich podatników VAT,
• w jakiej części TSUE zakwestionował przepisy polskiej ustawy o VAT?
• jak po orzeczeniu TSUE stosować przepisy o „uldze na złe długi”,
• czy można złożyć korekty deklaracji VAT za przeszłe okresy rozliczeniowe?

c) dostawy towarów oraz usługi objęte oznaczaniem EE od lipca 2021 r.:

• zakres dostaw towarów oraz świadczenia usług objętych oznaczeniem EE,
• rodzaj nabywcy towaru lub usługi a konieczność oznaczenia EE,
• świadczenia na rzecz pracowników i wspólników a oznaczenie EE,
• zmiana oznaczenia EE na WSTO_EE od roku 2022.

d) zniesienia obowiązku stosowania oznaczenia MPP od lipca 2021:

• czy stosowanie oznaczenia MPP oznacza likwidację obowiązku podzielonej płatności?
• stosowanie oznaczenia MPP w okresie od lipca do grudnia 2021 r.,
• czy od roku 2022 będzie definitywny brak możliwości stosowania oznaczenia MPP?

e) zdarzenia wykazywane dokumentem wewnętrznym oznaczonym jako WEW:

• sytuacje, w których należy stosować dokument WEW (dokument wewnętrzny),
• jakie wykazywać dane nabywcy w przypadku zastosowania dokumentu WEW?
• zastąpienie oryginalnego dokumentu dokumentem WEW – w jakich sytuacjach jest dopuszczalne?
• dokument WEW a oznaczenie GTU,
• dokument WEW a inne oznaczenia występujące w JPK_V7;
• czy dokument WEW może być stosowany w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym?
• planowana zmiana przepisów dotycząca stosowania dokumentu WEW do korekt podatku VAT in minus.

f) dane kontrahenta w JPK_V7:

• jak stosować „prefix” kraju przy numerze NIP?
• transakcje z pracownikami, a dane wykazywane w JPK_V7
• sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a dane kontrahenta w JPK_V7.

g) sprzedaż detaliczna fiskalizowana w JPK_V7:

• jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną fiskalizowaną?
• zasady wykazywania faktur do paragonów,
• zasady wykazywania faktur korygujących wystawianych do faktur do paragonów,
• korekty obrotu zaewidencjonowanego na kasie rejestrującej a dane wykazywane w JPK_V7,
• jak wykazywać faktury uproszczone z punktu widzenia dostawców i nabywców?
• jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania faktur uproszczonych,
• objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące faktur uproszczonych,
• wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku fiskalizowania wg wyjaśnień Krajowej Informacji Skarbowej,
• planowane zmiany przepisów dotyczące wykazywania faktur uproszczonych oraz innych specyficznych rodzajów faktur (np. biletów kolejowych lub za przejazd autostradą).

h) sprzedaż detaliczna nie fiskalizowana w JPK_V7:

• jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną nie fiskalizowaną, nieudokumentowaną fakturą?
• zasady wykazywania faktur wystawionych do detalicznej sprzedaży nie fiskalizowanej?
• czy wystawienie faktury do sprzedaży nie fiskalizowanej po złożeniu JPK wymaga korekty ewidencji?
• jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania sprzedaży nie fiskalizowanej?
• wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku braku fiskalizacji.

4. POLSKI ŁAD a JPK:

a) faktura ustrukturyzowana a obowiązek dostarczenia JPK_FA,

b) wprowadzenie obowiązków składania ksiąg podatkowych w zakresie podatku dochodowego od stycznia 2024 r.