JPK_V7 – planowane zmiany w przepisach oraz praktyczne problemy w wyjaśnieniach ekspertów oraz Ministerstwa Finansów
Szanowni Państwo
Pomimo faktu, że przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczące wykazywanie danych JPK_V7 obowiązują dopiero od października 2020 r., już planowane są w nich istotne zmiany, które przede wszystkim:
- naprawiają błędy w przepisach pierwotnie uchwalonych,
- mają na celu ułatwić wykazywanie niektórych danych i ograniczyć obowiązki w tym zakresie,
- zniesienie konieczności składania „czynnego żalu” w związku z korektami JPK.
Niejasność i brak precyzji przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów powoduje, że podatnicy wciąż mają wiele wątpliwości, czy prawidłowo wykazywane są szczegółowe dane i oznaczenia dotyczące poszczególnych transakcji. W związku z tym faktem, sposób wykazywania niektórych danych nie wynika wprost z przepisów, a z objaśnień Ministerstwa Finansów lub przyjętych przez podatników rozwiązań.
Niniejsze szkolenie ma na celu omówienie najczęściej zgłaszanych przez Państwa wątpliwości odnośnie:
- planowanych zmian w przepisach, w szczególności dotyczących oznaczeń TP, GTU, MPP oraz wykazywania faktur uproszczonych
- korygowania JPK_V7 i związanych z tym konsekwencjami, w szczególności w jakich sytuacjach istnieje konieczność złożenia „czynnego żalu”?
- jaki jest dokładny zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU)?
- dla jakich transakcji stosować oznaczenie TP?
- jakie usługi są objęte oznaczaniem EE?
- jak właściwie stosować oznaczenie MPP?
- w jakich sytuacjach stosować dokument WEW (dokument wewnętrzny)?
- jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną fiskalizowaną?
- jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną nie fiskalizowaną?
- jak wykazywać faktury uproszczone z punktu widzenia dostawców i nabywców?
- jakie dokumenty wykazywać i jakie oznaczenia stosować w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym?
- jak stosować „prefiks” kraju przy numerze NIP?
- jak wykazywać korektę z tytułu „ulgi na złe długi”?
- jak wykazywać sprzedaż VAT-marża w przypadku fiskalizacji tego rodzaju sprzedaży.
Nasi eksperci chętnie odpowiedzą na inne Państwa pytania dotyczące JPK.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. KOREKTY JPK - PRZYCZYNY I KONSEKWENCJE:
a) 14-dniowy termin „autokorekty” ewidencji VAT:
- jak praktycznie liczyć czas na złożenie korekty ewidencji VAT składanej w ramach pliku JPK_V7?
- w jakich sytuacjach korekta wynika z błędu, a w jakich wynika ze zmiany danych wykazanych w ewidencji złożonej pierwotnie?
- potencjalne sankcje karne-skarbowe w przypadku błędów w JPK_V7,
- wadliwość a nierzetelność ewidencji VAT,
- przyczyny korekty a konieczność złożenia „czynnego żalu”,
- kiedy i w jakiej formie złożyć „czynny żal”?
- kto powinien podpisać „czynny żal”?
- w jakich sytuacjach czynny żal chroni przed konsekwencjami karnymi-skarbowymi?
b) korekta ewidencji VAT w wyniku czynności organu podatkowego:
- korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a „czynny żal”,
- korekta inspirowana działaniami organu podatkowego a konsekwencje karne-skarbowe,
- procedura nakładania kary pieniężnej 500 zł za błędy w JPK_V7 – jak bardzo trzeba się postarać, żeby organ podatkowy zastosował sankcję w postaci kary pieniężnej,
- kara pieniężna a konsekwencje karne skarbowe - czy jedno wyklucza drugie?
c) technika korygowania danych wykazywanych w JPK_V7 wg wyjaśnień Ministerstwa Finansów.
d) planowana zmiana przepisów dotycząca barku konieczności składania „czynnego żalu”
2. GRUPY TOWAROWO-USŁUGOWE - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:
a) zakres poszczególnych grup towarowo-usługowych (tzw. GTU):
- nomenklatury statystyczne CN i PKWiU - znaczenie dla oznaczenia GTU;
- jak prawnie rozwiać wątpliwości dotyczące stosowania oznaczenia GTU – w jakich sytuacjach interpretacja indywidulana lub WIS, a w jakich opinia urzędu statystycznego?;
- jakie dokumenty należy oznaczać GTU?
- treść faktury a oznaczenie GTU,
- dostawa lokali a oznaczenie GTU_10,
- jakie części samochodowe podlegają oznaczeniu GTU_07?
- różne rodzaje usług transportowych i magazynowych a GTU_13,
- wyroby medyczne a oznaczenie GTU_09 – czy sprzedaż krajową również należy oznaczać?
- refakturowanie i zaliczki a oznaczenia GTU,
- pytania uczestników dotyczące GTU.
b) planowana zmiana przepisów dotycząca oznaczeń GTU.
3. OZNACZENIA DOKUMENTÓW ORAZ PROCEDUR PODATKOWYCH - ZAGADNIENIA PRAKTYCZNE:
a) transakcje z podmiotami powiązanymi a oznaczenie TP:
- jakie relacje zarządcze, kapitałowe i rodzinne powodują konieczność stosowania oznaczenia TP?;
- czy dla oznaczenia TP ma znaczenie limit kwotowy transkacji?
- czy oznaczenie TP dotyczy również transakcji dokonywanych przez jednostki budżetowe?
- planowana zmiana przepisów dotycząca oznaczenia TP.
b) usługi objęte oznaczaniem EE:
- zakres usług objętych oznaczeniem EE,
- rodzaj nabywcy usługi a konieczność oznaczenia EE;
- świadczenia na rzecz pracowników a oznaczenie EE.
c) właściwe stosowanie oznaczenia MPP:
- jakie dokumenty sprzedaży i zakupu należy oznaczać MPP?;
- kiedy faktycznie występuje obowiązek podzielonej płatności?;
- faktury korygujące a oznaczenie MPP;
- błędna treść faktury a oznaczenie MPP.
- planowana zmiana przepisów dotycząca oznaczenia MPP
d) zdarzenia wykazywane dokumentem wewnętrznym oznaczonym jako WEW:
- sytuacje, w których należy stosować dokument WEW (dokument wewnętrzny);
- jakie wykazywać dane nabywcy w przypadku zastosowania dokumentu WEW?;
- zastąpienie oryginalnego dokumentu dokumentem WEW – w jakich sytuacjach jest dopuszczalne?
- dokument WEW a oznaczenie GTU;
- dokument WEW a inne oznaczenia występujące w JPK_V7;
- czy dokument WEW może być stosowany w przypadku importu towarów, importu usług, WNT i innych transakcji w obrocie międzynarodowym?
- planowana zmiana przepisów dotycząca stosowania dokumentu WEW do korekt podatku VAT in minus
e) dane kontrahenta w JPK_V7:
- jak stosować „prefix” kraju przy numerze NIP?
- transakcje z pracownikami, a dane wykazywane w JPK_V7
- sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a dane kontrahenta w JPK_V7.
f) sprzedaż detaliczna fiskalizowana w JPK_V7:
- jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną fiskalizowaną?
- zasady wykazywania faktur do paragonów,
- zasady wykazywania faktur korygujących wystawianych do faktur do paragonów,
- korekty obrotu zaewidencjonowanego na kasie rejestrującej a dane wykazywane w JPK_V7,
- jak wykazywać faktury uproszczone z punktu widzenia dostawców i nabywców?
- jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania faktur uproszczonych,
- objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące faktur uproszczonych,
- wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku fiskalizowania wg wyjaśnień Krajowej Informacji Skarbowej,
- planowane zmiany przepisów dotyczące wykazywania faktur uproszczonych oraz innych specyficznych rodzajów faktur (np. biletów kolejowych lub za przejazd autostradą).
g) sprzedaż detaliczna nie fiskalizowana w JPK_V7:
- jak właściwie wykazywać sprzedaż detaliczną nie fiskalizowaną, nie udokumentowaną fakturą?
- zasady wykazywania faktur wystawionych do detalicznej sprzedaży nie fiskalizowanej?
- czy wystawienie faktury do sprzedaży nie fiskalizowanej po złożeniu JPK wymaga korekty ewidencji?
- jaki numer dokumentu stosować w przypadku wykazywania sprzedaży nie fiskalizowanej?
- wykazywanie sprzedaży VAT marża w przypadku braku fiskalizacji.
h) korekta z tytułu „ulgi na złe długi” w JPK_V7:
- jak właściwie wykazywać korektę z tytułu „ulgi na złe długi” z perspektywy dostawcy i nabywcy?
- zasady podatkowe wykazywania korekty z tytułu „ulgi na złe długi”
- wykazywanie korekty z tytułu „ulgi na złe długi” a oznaczenia GTU oraz oznaczenia procedur podatkowych,
- wpływ orzeczenia TSUE z dnia 15 października 2020 r. na sytuację polskich podatników VAT,
- w jakiej części TSUE zakwestionował przepisy polskiej ustawy o VAT?
- jak po orzeczeniu TSUE stosować przepisy o „uldze na złe długi”,
- czy można złożyć korekty deklaracji VAT za przeszłe okresy rozliczeniowe?
Prowadzący:
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.