Jak prawidłowo rozliczać WDT, WNT, eksport towarów i transakcje łańcuchowe w VAT? Praktyczne tajniki wiedzy o najnowszych zasadach rozliczania towarowych transakcjach międzynarodowych z uwzględnieniem zmian od stycznia 2023 r.
Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców, zajmujących się bądź realizujących w praktyce transakcje międzynarodowe.
Celem szkolenia jest poznanie nowych rozwiązań przyjętych w ramach kolejnego pakietu SLIM_VAT od stycznia 2023 r. i utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym towarami oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę.
Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:
- jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
- zasady wynikające z Dyrektywy 112,
- zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
- Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912.
- nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
- jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
- zasada domniemania wywozu towaru - szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
- czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
- warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
- jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
- czy występują szczególne przypadki WDT?
- moment powstania obowiązku podatkowego, faktura przed dostawą, faktura po dostawie albo brak faktury, zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
- co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
- krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
- w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
- nowe zasady korekty stawki w zakresie WDT - zmiany w pakiecie SLIM_VAT_3 od stycznia 2023 r.
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
- zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
- obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
- miejsce świadczenia WNT,
- transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
- WNT nietransakcyjne - specyfika rozliczenia.
- obowiązek podatkowy w WNT:
- znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
- data faktury, a data dostawy,
- faktura zagraniczna z podatkiem - co zrobić?
- zaliczki na poczet WNT,
- zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
- kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej - nowe rozwiązania,
- kursy w korektach zbiorczych WNT po zmianach w ramach SLIM_VAT_3,
- nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
- nowe zasady odliczania VAT z tytułu WNT - efekt orzecznictwa TSUE?
4. WDT i WNT w procedurze call off stock:
- kiedy i kto może stosować procedurę magazynu konsygnacyjnego?
- niezbędne warunki przy procedurze call of stock,
- jak prawidłowo wykazać WDT i WNT w JPK_V7?
- jakie stosować GTU i RT przy dostawach WDT?
- prawidłowe sporządzenie VAT_UE za dany okres rozliczeniowy i sposoby korekty informacji podsumowującej.
5. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
- kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
- rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
- jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
- znaczenie warunków Incoterms 2020 dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
- obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
- uproszczenie w transakcji trójstronnej stanowisko KAS,
- obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.
6. Eksport towarów:
- jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
- obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie - istotne zmiany,
- tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
- stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
- dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
- terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
- sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
- zasady korygowania stawki w eksporcie - wstecz czy na bieżąco.
7. Problematyka dostaw towarów zdalnie (e-commerce):
- co to jest WSTO, OSS, SOTI i IOSS?
- zasady rozliczania dostaw towarów i świadczenia usług dla nie podatników z innych krajów UE,
- konsekwencje przekroczenia limitu obrotów,
- możliwość wyboru uproszczenia w rozliczaniu dostaw i usług (OSS),
- wykazywanie transakcji WSTO i TBE w deklaracji i prowadzenie ewidencji oraz obowiązki rejestracyjne podatników polskich,
- nowe zasady rozliczania VAT od importowanych towarów,
- rozliczenie uproszczone - IOSS,
- brak możliwości zwolnienia z VAT importu towarów.
Prowadzący:
Andrzej Malenta
Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatku VAT, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. Odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Dyrektora IS w Warszawie. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, autor licznych publikacji.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.
