Fakturowanie, dokumentowanie i ewidencjonowanie w VAT z uwzględnieniem planowanych zmian w JPK_VAT

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Obowiązki podatników związane z wystawianiem faktur i duplikatów faktur:

• podmioty uprawnione do wystawiania faktur,
• kiedy występuje obowiązek wystawienia faktury VAT?
• rodzaje wystawianych faktur: faktura, duplikat faktury, faktura dokumentująca czynności, dla których podatnikiem jest nabywca lub usługobiorca, faktura dokumentująca procedury szczególne, faktura VAT-RR,
• elementy niezbędne na fakturach,
• ujmowanie duplikatów faktur w ewidencji sprzedaży i zakupu,
• faktury zaliczkowe i końcowe faktury zaliczkowe - sposoby postępowania,
• konsekwencje wystawiania:

• rachunków,
• faktur proforma,
• dokumentów bez oznaczeń „faktura VAT”.

• terminy wystawiania faktur - zasady ogólne i szczególne,
• faktura wystawiona przed transakcją - konsekwencje w VAT,
• wystawianie faktur w mechanizmie podzielonej płatności,

• wartość faktury a jej oznaczenie,
• konsekwencje braku oznaczenia na fakturze mpp dla sprzedawcy i nabywcy,
• zaliczki w mechanizmie podzielonej płatności.

• podawanie symbolu PKWiU na fakturze,
• dokumenty i bilety, które mogą być uznane za faktury - zakres niezbędnych danych,
• informacje zawarte na fakturach dokumentujących czynności zwolnione z VAT.

2. Zasady korygowania danych zawartych w fakturach (anulowanie faktury, faktura korygująca i nota korygująca) z uwzględnieniem zmian od stycznia 2021 r.:

• możliwość anulowania faktury - w jakich sytuacjach,
• okoliczności wystawiania dokumentów korygujących,
• rozliczanie faktur korygujących od 1 stycznia 2021 r.,
• korygowanie faktur „do zera”,
• kto i kiedy może wystawić notę korygującą?
• jakie błędy można korygować notą korygującą?

3. Faktura podstawą do odliczenia podatku naliczonego:

• data otrzymania faktury a moment odliczenia podatku naliczonego,
• termin odliczeń podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie mediów,
• otrzymanie faktury przy WNT po wyroku TSUE z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19,
• brak faktury przy imporcie usług a prawo do odliczenia podatku,
• faktury otrzymane przed datą wykonania czynności lub przed zapłatą zaliczki a moment odliczenia podatku naliczonego,
• błędy i pomyłki w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego przez odbiorcę.

4. Paragony z NIP jako faktury. Zmiany w ewidencjonowaniu faktur uproszczonych:

• kiedy NIP na paragonie jest obowiązkowy?
• faktura bez NIP wystawiana do paragonu bez NIP,
• korygowanie paragonów z NIP,
• paragony z NIP jako faktury uproszczone w ewidencji VAT i JPK_VAT:

• od stycznia 2021 r.,
• od lipca 2021 r.

5. Obowiązki ewidencyjne związane z JPK_VAT po planowanych zmianach:

• Nowy zakres danych w ewidencji podatku należnego:

• nowe oznaczenia dowodów sprzedaży,
• zmiany w stosowaniu symboli GTU, m.in. dotyczących leków, alkoholi, części budowli i lokali, usług niematerialnych,
• istotne zmiany w oznaczaniu kodami procedur dotyczące podmiotów powiązanych (TP) oraz mechanizmu podzielonej płatności (MPP),
• podmioty, które nie muszą stosować oznaczeń TP,
• problemy z wykazywaniem faktur wystawionych do paragonów „FP”,
• refakturowanie a oznaczenia w JPK_VAT,
• dowody wewnętrzne i przypadki ich wystawiania,
• oznaczanie GTU i kodami procedur dokumentów RO i WEW po zmianach.

• Zakres danych w ewidencji zakupów:

• zmiany w zakresie danych wykazywanych przy imporcie towarów,
• oznaczenia dokumentów zakupu, w tym MPP po zmianach,
• wystawianie dowodów wewnętrznych do odliczenia lub rozliczenia podatku naliczonego - w tym korekty podatku naliczonego wynikające z art. 86 ust. 19a.