Fakturowanie, dokumentowanie i ewidencjonowanie w VAT w 2023 r. Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane

1. Obowiązki podatników związane z wystawianiem faktur i duplikatów faktur:

• podmioty uprawnione do wystawiania faktur,
• kiedy występuje obowiązek wystawienia faktury VAT?
• rodzaje wystawianych faktur: faktura, duplikat faktury, faktura dokumentująca czynności, dla których podatnikiem jest nabywca lub usługobiorca, faktura dokumentująca procedury szczególne, faktura VAT-RR,
• elementy niezbędne na fakturach,
• ujmowanie duplikatów faktur w ewidencji sprzedaży i zakupu po zmianach w Slim VAT2,
• faktury zaliczkowe i końcowe faktury zaliczkowe - sposoby postępowania,
• konsekwencje wystawiania:
  • rachunków,
  • faktur proforma,
  • dokumentów bez oznaczeń „faktura VAT”,
• terminy wystawiania faktur - zasady ogólne i szczególne,
• faktura wystawiona przed transakcją - konsekwencje w VAT,
• wystawianie faktur w mechanizmie podzielonej płatności,

• wartość faktury a jej oznaczenie,
• konsekwencje braku oznaczenia na fakturze mpp dla sprzedawcy i nabywcy,
• zaliczki w mechanizmie podzielonej płatności,

• podawanie symbolu PKWiU na fakturze,
• dokumenty i bilety, które mogą być uznane za faktury - zakres niezbędnych danych,
• wystawianie faktur uproszczonych,
• informacje zawarte na fakturach dokumentujących czynności zwolnione z VAT.

2. Zasady korygowania danych zawartych w fakturach (anulowanie faktury, faktura korygująca i nota korygująca):

• możliwość anulowania faktury - w jakich sytuacjach,
• okoliczności wystawiania dokumentów korygujących,
• rozliczanie faktur korygujących „in plus” i „in minus”,
• możliwość korygowania faktur „do zera”,
• kto i kiedy może wystawić notę korygującą?
• jakie błędy można korygować notą korygującą?
• możliwość korygowania paragonów uproszczonych.

3. Faktura podstawą do odliczenia podatku naliczonego:

• data otrzymania faktury a moment odliczenia podatku naliczonego,
• termin odliczeń podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie mediów,
• termin odliczenia VAT przy nabyciu towarów lub usług od podatnika rozliczającego się metodą kasową,
• jak odnaleźć nr faktury na paragonie z NIP,
• otrzymanie faktury przy WNT po wyroku TSUE z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19,
• brak faktury przy imporcie usług a prawo do odliczenia podatku,
• faktury otrzymane przed datą wykonania czynności lub przed zapłatą zaliczki a moment odliczenia podatku naliczonego.

4. Wybrane zagadnienia związane z obowiązkami ewidencyjnymi dot. JPK_V7:

• oznaczanie transakcji ulgi na złe długi u wierzyciela,
• wyjaśnienie problemów związanych ze stosowaniem JPK_VAT:
  • wykazywanie korekt transakcji realizowanych przez kasę fiskalną,
  • wystawianie dowodów wewnętrznych do odliczenia lub rozliczenia podatku naliczonego - w tym korekty podatku naliczonego wynikające z art. 86 ust. 19a,
  • eksport towarów lub WDT a oznaczanie faktur w JPK_V7 symbolami procedur lub oznaczeniami GTU,
  • sprzedaż, najem dzierżawa, leasing samochodu a oznaczenie GTU_07,
  • jak ujmować w ewidencji sprzedaży i zakupów czynności opodatkowane stawką 0% i czynności zwolnione z VAT,
  • import usług a oznaczenia symbolami procedur lub oznaczeniami GTU.

5. Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane od 2024 r.:

• założenia zmian,
• od kiedy się będzie wystawiać faktury ustrukturyzowane,
• podstawowe konsekwencje zmian:
  • zasady korekt faktur,
  • terminy zwrotów podatku ,
  • likwidacja faktur jako paragonów z NIP,
  • zakaz wystawiania faktur z kasy fiskalnej,
  • brak konieczności akceptacji takich faktur,
  • wystawienie faktury a awaria KSeF,
• KSeF a transakcje transgraniczne,
• kogo nie dotyczyć będzie obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
• nowe akceptacje faktur elektronicznych,
• data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• przechowywanie faktur w KSeF,
• radykalne kary za nieprawidłowości związane z wystawianiem faktur.