Fakturowanie 2024

Ogólne pojęcia dotyczące faktur:

1. Definicja faktury:
   • pojęcie faktury wg Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej,
   • pojęcie faktury wg polskiej ustawy o VAT,
   • możliwe postaci faktury przewidziane przepisami Dyrektywy 2006/112/WE oraz polskiej ustawy o VAT,
   • czy faktura korygująca i nota korygująca mieszczą się w definicji faktury?
2. Faktura elektroniczna:
   • zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności,
   • akceptacja kontrahenta,
   • czy jest możliwe anulowanie faktury elektronicznej?,
   • czy jest możliwe wystawienie duplikatu faktury elektronicznej?,
   • szczególne rodzaje faktur elektronicznych.
3. Faktura ustrukturyzowana:
   • definicja faktury ustrukturyzowanej,
   • faktura elektroniczna a faktura ustrukturyzowana wystawiona w KSeF,
   • przechowywanie faktury ustrukturyzowanej,
   • specyfika wykazywania faktury ustrukturyzowanej w JPK_V7 w okresie obowiązkowego KSeF,
   • specyfika daty wystawienia faktury ustrukturyzowanej,
   • wystawianie faktury ustrukturyzowanej w okresie obowiązkowego KSeF: które faktury będą musiały być wystawiane w KSeF? które faktury nie będą mogły być wystawiane w KSeF? jakie faktury będą mogły być wystawiane poza KSeF pomimo generalnego obowiązku wystawiania faktur w KSeF?
   • dobrowolne wystawianie faktury ustrukturyzowanej do czerwca 2024 r. – specyfika oraz preferencje ustawowe.

Zasady wystawiania faktur i ich duplikatów:

1. Kiedy występuje obowiązek wystawienia faktury?
   • jakie czynności wywołują obowiązek wystawienia faktury,
   • czynności, które nie powinny być dokumentowane fakturami,
   • status nabywcy jako kluczowy czynnik dla obowiązku wystawienia faktury,
   • kiedy obowiązek wystawienia faktury powstaje wyłącznie na żądanie nabywcy,
   • okoliczności wystawienia „pustych” faktur oraz możliwości ich eliminacji w celu uniknięcia konsekwencji prawnych.
2. W jakich okolicznościach wystawia się faktury, a w jakich inne dokumenty, np. noty/rachunki rodzaje faktur?
3. Zakres podmiotowy i sposób upoważnienia do wystawiania faktur:
   • samofakturowanie (faktury wystawiane przez nabywcę),
   • zlecenie wystawiania faktur podmiotom trzecim,
   • faktury wystawiane w ramach egzekucji administracyjnej,
   • samofakturowanie a KSeF - czy to możliwe?
4. Elementy niezbędne na fakturach i elementy dodatkowe:
   • obowiązkowe elementy faktury, faktury dokumentujące dostawy krajowe, faktury wystawiane przez uczestników Grupy VAT, faktury dokumentujące transakcje wewnątrzwspólnotowe, faktury dokumentujące transakcje eksportowe, faktury w ramach transakcji trójstronnych uproszczonych, faktury wystawiane w KSeF - jakie elementy musi posiadać faktura, żeby było możliwe wystawienie jej w KSeF?
   • błędy w fakturach a skutki podatkowe: błędy w fakturach a skutki podatkowe u sprzedawcy, błędy w obowiązkowych danych na fakturach a prawo do odliczenia VAT u nabywcy,
   • błędy skutkujące nierzetelnością faktury,
   • błędy skutkujące wadliwością faktury,
   • numer systemowy nadawany fakturze przez KSeF - czy należy wskazywać go w treści faktury przekazywanej nabywcy w postaci papierowej lub elektronicznej?
   • specyfika daty wystawienia faktury w KSeF.
5. Terminy wystawiania faktur i skutki ich niedochowania:
   • graniczny termin wystawienia faktury po wystąpieniu czynności podlegającej opodatkowaniu,
   • graniczny termin wystawienia faktury przed wystąpieniem czynności podlegającej opodatkowaniu z uwzględnieniem zmiany przepisów od 2022 r.,
   • skutki naruszenia terminy wystawienia faktury dla sprzedawcy i nabywcy,
6. Wystawianie duplikatów faktur z uwzględnieniem zmian od 2022 r. oraz w okresie obowiązkowego KSeF:
   • okoliczności wystawienia duplikatów,
   • treść duplikatu faktury z uwzględnieniem zmian od 2022 r.,
   • duplikat faktury ustrukturyzowanej – czy w okresie obowiązkowego KSeF będą wystawiane duplikaty do faktur wystawionych w KSeF?
   • moment odliczenia VAT po otrzymaniu duplikatu: otrzymanie duplikatu faktury zagubionej po dokonaniu odliczenia, otrzymanie duplikatu faktury zagubionej przed dokonaniem odliczenia, otrzymanie duplikatu faktury, której nigdy nie otrzymano ani nie dokonano z niej odliczenia.
7. Specyficzne okoliczności wystawienia faktur oraz rodzaje faktur:
   • faktury uproszczone, w tym paragony stanowiące faktury uproszczone w okresie dobrowolnego KSeF,
   • faktury z obowiązkiem zapłaty podzieloną płatnością: limit kwotowy a obowiązek zapłaty podzieloną płatnością - wartość faktury czy wartość transakcji, czy zmniejszenie limitu płatności bezgotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami od 2022 r. wpływa na obowiązek podzielonej płatności?
   • faktury zaliczkowe: kiedy i jak wystawić właściwie fakturę zaliczkową, zasady wystawiania faktur „rozliczeniowych” do faktur zaliczkowych, zmiany treści faktur zaliczkowych od roku 2022, zaliczka i dostawa/usługa w tym samym miesiącu a faktura zaliczkowa – zmiana przewidziana od września 2023 r.,
   • faktury z „odwrotnym obciążeniem”
   • faktury walutowe z polskim podatkiem VAT - jaki kurs waluty z uwzględnieniem zmian w pakiecie VAT Slim 3 od lipca 2023 r.,
   • bilety jako faktury z uwzględnieniem zmian od lipca 2021 r.
   • dokumenty wewnętrzne a faktury - czynności opodatkowane VAT niedokumentowane fakturami.
8. Kiedy paragony z NIP mogą być uznane za faktury? Zmiany w ewidencjonowaniu faktur uproszczonych:
   • kto i kiedy wystawia paragony z NIP,
   • faktury do paragonów,
   • korygowanie paragonów z NIP,
   • zasady ujmowania faktur uproszczonych w ewidencji VAT do 30.09.2020 oraz od 01.10.2021,
   • VAT Slim 3 od 2023 - uregulowanie zasad przechowywania faktur wystawionych od ePragonów.
   • paragony z NIP nie będą fakturami uproszczonymi od roku 2025,
   • faktury do paragonów od 2025,
   • faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej a obowiązek wystawiania faktur w KSeF,
9. Korygowanie faktur z uwzględnieniem zmian w latach 2022-2023:
   • przyczyny korekty a termin wystawienia faktury korygującej,
   • kolejna faktura korygująca do tej samej faktury,
   • noty korygujące - jakie dane może korygować nabywca?,
   • noty korygujące do faktur ustrukturyzowanych w okresie dobrowolnego KSeF,
   • noty korygujące do faktur ustrukturyzowanych w okresie obowiązkowego KSeF,
   • treść faktury korygującej od stycznia 2022 r. w tym specyfika treści faktury ustrukturyzowanej,
   • faktury korygujące wystawione w KSeF do faktury innych niż ustrukturyzowane od września 2023 r.,
   • zbiorcze faktury korygujące z uwzględnieniem zmian od stycznia 2022 r.,
   • data wystawienia faktury korygującej a okres rozliczeniowy korekty od 1 stycznia 2021 r. po stronie sprzedawcy i nabywcy,
   • specyficzne terminy korekty w przypadku faktur ustrukturyzowanych,
   • kiedy prawidłowe jest korygowanie faktur „do zera”?
   • anulowanie faktur i korygowanie faktur „do zera”,

Faktura jako nośnik podatku naliczonego:

1. Czy prawo do odliczenia podatku naliczonego zawsze powstaje w miesiącu otrzymania faktury.
2. Możliwe terminy realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego z uwzględnieniem zmian od października 2021 r.
3. Odliczenie przy metodzie kasowej oraz w związku z przedwczesnym wystawieniem faktury przez sprzedawcę.
4. Nieprawidłowości w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego:
   • błędna cena lub błędna ilością towarów lub usług,
   • pomyłki w nazwie towarów lub usług,
   • pomyłki w danych nabywcy,
   • błędna stawka VAT,
   • błędna data sprzedaży,
   • błędny kurs waluty dla przeliczenia kwoty podatku VAT lub nieprzeliczona na złote kwota podatku VAT,
   • inne błędy z uwzględnieniem przykładów podawanych przez uczestników.