Czas trwania: 8 godzin
Tematyka: Podatek CIT

CIT VADEMECUM (Szkolenie 4-dniowe)

Zapraszamy na cykl szkoleń z zakresu podatku CIT - kompleksowo i praktycznie. Szkolenie adresowane jest do pracowników biur rachunkowych, księgowych, głównych księgowych, dyrektorów finansowych, doradców podatkowych i konsultantów podatkowych, a także wszystkich osób, które chcą usystematyzować swoją podatkową wiedzę z zakresu CIT.

1 dzień 17.04.2024 – godz.: 10:00-12:00
2 dzień 24.04.2024 – godz.: 10:00-12:00
3 dzień 08.05.2024 – godz.: 10:00-12:00
4 dzień 15.05.2024 – godz.: 10:00-12:00

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

SZKOLENIE I. CIT: zagadnienia wstępne oraz przychody – 17.04.2024
Zapraszamy na pierwsze szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM, podczas którego poruszona zostanie tematyka zakresu przedmiotowego opodatkowania. Fokus na przychody pozwoli na głębszą analizę tej kategorii prawnej.

  1. Zagadnienia wstępne dot. CIT:
    • podatnik CIT,
    • podmioty zwolnione z CIT,
    • rok podatkowy: definicja roku podatkowego, wybór roku podatkowego, zmiana roku podatkowego, rok podatkowy a rok obrotowy, odpowiedni wybór roku podatkowego jako nowe narzędzie do optymalizacji zarządzania zobowiązaniami podatkowymi CIT.
  2. Przychody w CIT - zagadnienia wprowadzające:
    • definicja i cechy przychodów,
    • przychody z tzw. nieodpłatnych świadczeń,
    • w jaki sposób ustalić wartość przychodu oraz wartość przychodu z nieodpłatnych świadczeń?
    • przykładowe przysporzenia nieuznawane za przychody podatkowe,
    • moment rozpoznania przychodu w CIT,
    • moment rozpoznania przychodu w CIT a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT,
    • korekta przychodów: wstecznie, czy na bieżąco?
    • rabat w miejsce kary umownej/reklamacji - sposób rozliczenia.
  3. Źródła przychodów w CIT:
    • podział na przychody z zysków kapitałowych oraz przychody klasyczne,
    • skutki prawidłowej alokacji przychodu,
    • przegląd przychodów z zysków kapitałowych,
    • kiedy odsetki od udzielonej pożyczki stanowią przychód z zysków kapitałowych?
    • przychody z praw majątkowych jako przychody z zysków kapitałowych.
  4. Podatek VAT jako przychód:
    • kiedy VAT jest przychodem?
    • korekty roczne w VAT i ich wpływ na amortyzację oraz na przychód podatkowy.
  5. Przychody w walutach obcych - ustalanie różnic kursowych:
    • dostępne metody wyboru zasad przeliczania,
    • metoda podatkowa,
    • metoda rachunkowa,
    • korelacja wybranej metody z podatkiem VAT od dnia 01.01.2021 r.,
    • kurs faktycznie zastosowany,
    • zapłata na rachunki walutowe
    • przewalutowanie - po jakim kursie?
  6. Stawki podatku CIT:
    • stawka bazowa (19%),
    • stawka obniżona (9%),
    • stawka obniżona a źródła przychodów w CIT,
    • podwyższenie limitu dla tzw. małego podatnika od dnia 01.01.2021 r.
    • w jaki sposób ustalać prawa do stawki 9%?
    • czy powinniśmy liczyć wartość sprzedaży neto, czy z VAT?
    • ćwiczenie: analiza na wybranym przykładzie możliwości skorzystania z 9% stawki CIT,
    • stawki dedykowane przychodem z zysków kapitałowych.

SZKOLENIE II. Wybrane ulgi i odliczenia w CIT – 24.04.2024
Zapraszamy na drugie szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka ulg i odliczeń w CIT - w aspekcie praktycznym.

  1. Rozliczanie strat podatkowych:
    • alokacja straty do źródła przychodów,
    • mechanika rozliczania strat podatkowych,
    • jednorazowy limit 5 mln,
    • ćwiczenie: rozliczenie straty w CIT-8,
    • ograniczenia w rozliczaniu strat od 01.01.2021 r.
  2. Ulga na złe długi w CIT:
    • kto może a kto jest obowiązany?
    • ograniczenie stosowania ulgi do transakcji krajowych
    • ulga, a podmioty powiązane,
    • mechanizm stosowania,
    • ulga na złe długi w spółkach osobowych,
    • liczenie 90-dniowego terminu,
    • uregulowanie zobowiązania po uprzedniej korekcie,
    • ulgi na złe długi w zeznaniach rocznych,
    • wpływ ulgi na złe długi na zaliczkowanie,
  3. zmiany COVIDowe:
    • kiedy dłużnik nie musi dokonywać korekty?
    • terminy skrócone dla wierzycieli.
  4. Ulga B+R:
    • na czym polega ulga B+R?
    • ulga B+R a źródło przychodów,
    • korzyści podatkowe związane z B+R,
    • B+R rozliczenie na etapie zeznania rocznego,
    • kiedy można korzystać z B+R na "zaliczkowaniu"?
    • działalność badawczo-rozwojowa,
    • niepewność wyniku prowadzonych prac,
    • systematyczny sposób prowadzenia,
    • planowanie finansowania inwestycji,
    • innowacyjność w skali firmy,
    • jaka jest rola Podręcznika Frascati 2015 wydanego przez OECD?
    • sprzężenie B+R z czasami „COVIDOwymi” w 2020 i 2021 r.
    • wsteczne korzystanie z ulgi B+R,
    • wydatki kwalifikowane - przeglą,
    • kilka przykładów projektów B+R,
    • przegląd bieżących interpretacji indywidualnych i orzecznictwa sądów administracyjnych,
    • jak rozliczać koszty B+R: na bieżąco, poprzez amortyzację, czy jednorazowo po zakończeniu projektu?
  5. Ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu:
    • komu przysługuje?
    • proces produkcji próbnej oraz proces komercjalizacji docelowej,
    • koszty kwalifikowane,
    • poziom odliczenia.
  6. Ulga na ekspansję produktową:
    • komu przysługuje?
    • co można odliczyć?
    • za jaki okres można skorzystać?
    • jak kalkulować wysokość odliczenia?
  7. Ulga na robotyzację:
    • jak rozumieć robotyzację?
    • koszty kwalifikowane,
    • poziom odliczenia,
    • moment odliczenia.
  8. Ulga na nabycie spółki krajowej oraz zagranicznej:
    • komu przysługuje?
    • co można odliczyć?
    • maksymalna wartość odliczeń,
    • wydatki podlegające odliczeniu.
  9. Ulga na wejście na giełdę:
    • wydatki objęte ulgą,
    • maksymalny poziom odliczeń,
    • moment odliczenia.

SZKOLENIE III. Dywidendy, podatek u źródła oraz funkcja płatnika podatku z tym związana. – 08.05.2024
Zapraszamy na kolejne szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka wypłacania dywidend, współpracy międzynarodowej w świetle podatku u źródła oraz obowiązków jakie te zdarzenia implikują dla polskiego płatnika.

  1. Wstęp do międzynarodowego prawa podatkowego:
    • nieograniczony obowiązek w PIT i CIT,
    • ograniczony obowiązek podatkowy w PIT i CIT,
    • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby,
    • rola UPO, modelowej konwencji OECD oraz MLI,
    • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby wg UPO,
    • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby na przykładzie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (wybranej przez uczestników).
  2. Podatek u źródła (WHT):
    • istota podatku u źródła,
    • podatek u źródła a certyfikat rezydencji,
    • odpowiedzialność krajowych podmiotów z tytułu uchybień związanych z poborem podatku u źródła.
  3. Certyfikat rezydencji:
    • definicja,
    • zmiana miejsca zamieszkania a certyfikat rezydencji,
    • kiedy wystarczy kopia certyfikatu?
    • "korporacyjne" certyfikaty - skąd wziąć certyfikaty FB, Google'a, Amazon, czy eBay?
    • certyfikat rezydencji w formie skanu lub pliku pdf/jpeg itp.?
  4. Zakres przedmiotowy podatku u źródła:
    • działalność wykonywana osobiście,
    • umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kadra managerska,
    • licencje, znaki towarowe, know-how itp.,
    • branża eventowa,
    • wybrane usługi transportowe,
    • usługi niematerialne (doradcze, analityczne, badanie rynku itp.),
    • problematyka usług pośrednictwa w kontekście poboru podatku u źródła.
  5. Stawki w podatku u źródła 20%, 10%).
  6. WHT a UPO: studium przypadku:
    • zyski przedsiębiorstw w kontekście WHT na przykładzie UPO z Niemcami, Holandią i Włochami,
    • zyski przedsiębiorstw: zasady ogólne,
    • zakres stosowania (zakres definicyjny przedsiębiorstwa umawiającego się państwa).
    • co z podatkiem u źródła?
  7. Zyski przedsiębiorstw na przykładzie UPO z Danią, Niemcami, Czechami i Słowacją.
  8. Należności licencyjne na przykładzie UPO ze Słowacją, Hiszpanią, Maltą:
    • zakres stosowania (zakres definicyjny należności licencyjnych),
    • maksymalna stawka podatku u źródła,
  9. Zyski z pracy, wynagrodzenia członków rad nadzorczych, artyści i sportowcy na przykładzie UPO z Niemcami, Francją i Czechami:
    • definicja pracy najemnej,
    • podatek u źródła,
  10. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania: analiza na przykładzie rodzajów przychodów i wybranych UPO.
  11. WHT: krajowe spółki jako płatnicy:
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących nierezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących nierezydentami,
    • terminy pobrania podatku,
    • terminy wpłaty podatku,
    • właściwy organ podatkowy w zakresie WHT
    • obowiązki informacyjne/raportowanie.
  12. Opodatkowanie dywidend wypłacanych przez spółki krajowe:
    • dywidendy krajowe - opodatkowanie CIT,
    • zwolnienia dedykowane podatnikom CIT otrzymującym dywidendę,
    • wymóg zaangażowania kapitałowego,
    • wymóg posiadania akcji/udziałów przez okres 2 lat,
    • retroaktywne spełnienie warunku posiadania udziałów/akcji,
    • skutki niedotrzymania warunków,
    • zwolnienia dla podmiotów zagranicznych.
  13. Dywidendy krajowe - rozliczenie i raportowanie:
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących nierezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących nierezydentami,
    • terminy pobrania podatku,
    • terminy wpłaty podatku,
    • właściwy organ podatkowy w zakresie WHT,
    • obowiązki informacyjne/raportowanie.
  14. Dywidendy krajowe - rozliczenie i raportowanie:
    • dochody polskich udziałowców (PIT i CIT),
    • opodatkowanie polskich rezydentów podatkowych w związku z otrzymanymi dywidendami,
    • zwolnienie dla niektórych polskich rezydentów w związku z otrzymanymi dywidendami.
  15. Ćwiczenie:
    • wypłata dywidendy przez spółkę polską zagranicznemu rezydentowi podatkowemu na przykładzie wybranej UPO,
    • wypłata dywidendy przez zagraniczną spółkę polskiemu rezydentowi podatkowemu na przykładzie wybranej UPO.
  16. Limit wypłat 2 mln pln rocznie (dot. WHT i dywidend):
    • limit wypłat do 2 mln pln dla danego podatnika/rok podatkowy,
    • skutki przekroczenia limitu
    • jak można obejść limit?
    • dobra wiara płatnika - czym należy się kierować?

SZKOLENIE IV. Podatki „ukryte” w ustawie CIT – 15.05.2024
Zapraszamy na ostatnie szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka nowych regulacji uszczelniających pobór podatku zwanych „minimalnymi CIT-ami” czy też podatkiem od „przerzuconych dochodów”.

  1. Podatek od tzw. „przerzuconych dochodów”:
    • podatnicy objęci podatkiem,
    • podmioty wyłączone,
    • zdarzenia objęte opodatkowaniem,
    • stawka,
    • podstawa opodatkowania,
    • terminy raportowań i zapłaty.
  2. Minimalny podatek dochodowy:
    • od kiedy?
    • terminy raportowania i terminy zapłaty?
    • czy za rok 2021 r. także należy uiścić podatek minimalny?
    • przesłanki opodatkowania: strata vs niska rentowność
    • kategorie podatników objęte nowym podatkiem,
    • jak „wymiksować” się z tego podatku?
    • preferowane struktury podmiotów,
    • podmioty powiązane kapitałowe o określonej rentowności,
    • podstawa opodatkowania,
    • potrącenie podatku minimalnego od podatku CIT w roku bieżącym i w latach kolejnych, jak zarządzać rentownością w kolejnych latach?
  3. CFC - zagraniczne jednostki kontrolowane:
    • siatka pojęciowa,
    • spółki zagraniczne polskich rezydentów,
    • prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej przez zagraniczną jednostkę kontrolowaną - dlaczego to takie ważne?
    • mechanizm CFC: stawka i podstawa opodatkowania,
    • już nie tylko dochód CFC, ale także jej majątek "podbije" wysokość CIT,
    • terminy raportowania i zapłaty.
  4. Spółki nieruchomościowe po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem:
    • istota rozwiązania,
    • "płynny" status spółki nieruchomościowej,
    • podatek u źródła, a dochody ze zbycia udziałów itp. w spółce nieruchomościowej,
    • spółka nieruchomościowa jako płatnik podatku dochodowego,
    • odpowiedzialność podatkowa spółki nieruchomościowej jako płatnika podatku,
    • obowiązek ustalenia przedstawiciela podatkowego,
    • spółki wyłączone spod tego obowiązku,
    • kto może zostać przedstawicielem podatkowym?
    • odpowiedzialność podatkowa przedstawiciela,
    • sankcja za brak ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
    • oświadczenia spółek nieruchomościowych,
    • obowiązek i termin raportowania do KAS,
    • zakres raportowania,
    • obowiązek publikowania danych zawartych w zeznaniu.
  5. Podatek od nieruchomości komercyjnych:
    • kiedy wartość początkowa jest przychodem,
    • przedmiot opodatkowania,
    • stawki,
    • amortyzacja a podstawa opodatkowania,
    • kwota „wolna”,
    • podatek od nieruchomości komercyjnych a klasyczny CIT,
    • podatek od nieruchomości komercyjnych w czasach COVID.

Prowadzący:

dr Ewelina Skwierczyńska

dr Ewelina Skwierczyńska

Licencjonowany doradca podatkowy; doktor nauk prawnych w dziedzinie prawa w specjalizacji prawo finansowe; założyciel TAX-ES Kancelarii doradztwa podatkowego z Wrocławia.

Ekspert podatkowy posiadający kilkunastoletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących podatku od towarów i usług, podatkowych optymalizacji działalności badawczo-rozwojowej, reorganizacji działalności gospodarczych każdej wielkości oraz rozliczeń podatkowych podmiotów prawa publicznego, w tym samorządowego.
Oprócz stałej obsługi Klientów Kancelarii jest autorką kilkudziesięciu publikacji z zakresu prawa podatkowego, w tym publikacji recenzowanych i punktowanych przez Ministerstwo Finansów oraz Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego. Stale uczestniczy w konferencjach i webinariach na całym świecie podnosząc swoje kwalifikacje zawodowe.

Wykładowca akademicki, prowadząca studia podyplomowe na Uniwersytecie Wrocławskim i Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Trener podatkowy i Partner wielu podmiotów rynku usług doradztwa podatkowego oraz specjalistycznych kancelarii prawnych.