Ceny transferowe w 2023 r.

W ostatnim czasie ustawodawca dość gruntownie zmienia przepisy w zakresie cen transferowych.

W 2019 r. weszły w życie rewolucyjne zmiany w regulacjach dotyczących cen transferowych, szczególnie w zakresie dokumentacji cen transferowych. Ustawodawca kompletnie przeredagował przepisy dotyczące podmiotów powiązanych, wprowadzając nowe definicje, zmieniając istniejące rozwiązania.

Polski Ład, który przyniósł w 2022 r. największą od lat reformę przepisów podatkowych przewiduje również zmiany w zakresie cen transferowych. Zmiany te są korzystne dla podatników - łagodzą niektóre oboiązki związane z dokumentacją cen transferowych.

Wychodząc naprzeciw zmianom w przepisach zapraszamy Państwa na szkolenie, które ma na celu zapoznanie Państwa z regulacjami podatkowymi dotyczącymi podmiotów powiązanych. W szczególności szkolenie poświęcone zostanie nowym regulacjom.

Zasadnicza część szkolenia poświęcona jest obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi i skupia się na praktycznym, warsztatowym wyjaśnieniu najbardziej problematycznych kwestii związanych z wypełnieniem tego obowiązku.

Cel szkolenia:

Szkolenie pozwoli uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności by prawidłowo rozpoznawać kiedy firma staje się „podmiotem powiązanym” oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi, tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych. Szkolenie pozwoli również przygotować się do planowanych zmian w przepisach. Podczas szkolenia uczestnicy poznają i nauczą się stosować (oraz bronić przed zastrzeżeniami organów podatkowych):

metody ustalania cen transferowych,
zasady sporządzania dokumentacji podatkowej
zasady zawierania porozumień dotyczących cen transferowych.

Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną również najnowsze stanowiska Forum Unii Europejskiej ds. Cen Transferowych będące wytycznymi dla administracji podatkowych w zakresie badania i kontroli transakcji między podmiotami powiązanymi.

Szczegółowo omówione zostaną również najnowsze przepisy w zakresie obowiązków związanych z problematyką cen transerowych.

Adresaci szkolenia:

Szkolenie adresujemy do właścicieli i pracowników firm, które są (lub mogą być) podmiotami powiązanymi, właścicieli i pracowników biur rachunkowych, doradców podatkowych, pracowników organów podatkowych.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Podmioty powiązane:

Podmioty powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych - zmiany obowiązujące od 2019 r. - nowe definicje i rozszerzony katalog podmiotów.
Pojęcie podmiotów powiązanych w prawie międzynarodowym - regulacje OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podmiotów powiązanych.
Wymiana z podmiotami mającymi siedzibę w „rajach podatkowych”.
Pojęcie „zagranicznego zakładu” w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasady ustalania zysków „zakładu”.

2. Opodatkowanie zysków zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) - zmiany obowiązujące od 1.1.2018 r.

3. Nowe rozwiązania obowiązujące od 2019 r.:

Korekta cen transferowych dokonana przez podatnika.
Bezpieczna marża dla usług o niskiej wartości dodanej.
Bezpieczne oprocentowanie pożyczek.
Informacja o cenach transferowych przekazywana Szefowi KAS.

4. Metody szacowania cen transferowych:

Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej.
Metoda ceny odsprzedaży.
Metoda rozsądnej marży (koszt plus).
Metody zysku transakcyjnego.
Inne metody dopuszczone do stosowania od 2019 r. - metoda techniki wyceny.
Szczególne zasady dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług.
Uprawnienia organów podatkowych w zakresie szacowania cen.

5. Zawieranie porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych:

Rodzaje porozumień.
Dokumenty załączane do wniosku.
Postępowanie w sprawie porozumienia.
Decyzja w sprawie porozumienia.

6. Dokumentacja podatkowa w zakresie cen transferowych:

Dokumentacja cen transferowych - przepisy obowiązujące od 1.1.2017 r. (Dokumentacja podstawowa, „lokalna”, analiza porównawcza, dokumentacja centralna „master-file”, sprawozdania TPR).
Zmiany obowiązujące od 2019 r. (likwidacja progu przychodów lub kosztów, podwyższenie progu wartości transakcji, wydłużenie terminów na sporządzenie dokumentacji lokalnej i grupowej, analiza porównawcza - obowiązkowy element dokumentacji lokalnej, dopuszczenie innych metod szacowania cen, nowe regulacje dla transakcji o niskiej wartości dodanej).

7. Zmiany od 2022 r. wprowadzone w ramach Polskiego Ładu:

Zmiany w definicjach.
Korekty cen transferowych.
Zmiany dotyczące transakcji safe harbour.
Zmiany w zakresie dokumentacji lokalnej.
Wydłużenie terminu na przygotowanie dokumentacji.
Narzucenie elektronicznej formy dokumentacji.
Zmiany w katalogu zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji.
Zwolnienie z obowiązku sporządzania analizy porównawczej.
Wydłużenie terminu na dostarczenie dokumentacji na żądanie organu podatkowego (Przeniesienie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji do informacji TPR, zmiany w informacji TPR, zmiany dotyczące transakcji z podmiotami z rajów podatkowych).

Prowadzący:

Mariusz Makowski

Doradca podatkowy, trener, ekspert w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Publikuje artykuły na temat opodatkowania dochodów zagranicznych w serwisie podatki.biz, w miesięczniku "Ekspert Księgowy", współpracuje z wydawnictwem Beck. Jest autorem książki "Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą. Ujęcie praktyczne" (Difin, 2008). Prowadził szkolenia TaxNet (wydawcy serwisu podatki.biz), Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Telewizji Polskiej, Polimex – Mostostal i in. Prowadzi własną kancelarię podatkową.

Ceny transferowe w 2023 r.

Zapisz się na szkolenie

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.