Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT

Korygowanie podatku VAT po zmianach przepisów 2021-2026

Szanowni Państwo,
mamy przyjemność zaprosić Państwa na szkolenie, które dotyczy rozliczenia zdarzeń powodujących dokonania korekty podatku od towarów i usług. Dodatkowo, korekty podatku VAT powodują, iż należy je właściwie wykazać w ewidencji VAT składanej w pliku JPK_V7, co odbywa się w bieżącym okresie rozliczeniowym lub poprzez korektę już złożonych plików.

Program szkolenia kompleksowo ujmuje korygowanie podatku VAT, obejmując swym zakresem zdarzenia wymagające od podatnika wystawienia faktury korygującej, a także sytuacje, w których dokonywana jest korekta podatku VAT bez wystawiania faktury korygującej (autokorekta). W szczególności przypadku korekt „na złe długi”, zmiany przeznaczenia środków trwałych, struktura odliczenia itp.

Dodatkowo w latach 2021-2026 zaszły zmiany w przepisach, które zmieniły zasady korygowania podatku VAT, w szczególności, w zakresie:

  • korekt podatku naliczonego związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną,
  • krajowych korekt in minus oraz in plus,
  • krajowych korekt in minus w przypadku korekty faktur wystawionych w KSeF w okresie dobrowolnego KSeF (do końca stycznia 2026 r.),
  • krajowych korekt in minus w przypadku korekty faktur wystawionych w KSeF w okresie obowiązkowego KSeF (od lutego 2026 r.),
  • krajowych korekt in minus w przypadku korekty faktur wystawionych poza KSeF w okresie obowiązkowego KSeF (od lutego 2026 r.),
  • korekt in minus oraz in plus dotyczących odwrotnych obciążeń (np. WNT, import usług),
  • korekt odwrotnych obciążeń po upływie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
  • korekt „na złe długi”,
  • odliczenia podatku naliczonego po upływie okresu, w którym podatnikowi przysługiwała realizacja prawa do odliczenia,
  • korygowania WDT w przypadku wykazania stawki krajowej w związku z nieotrzymaniem dokumentów wywozowych (VAT Slim 3 od 2023 r.),
  • zastosowania kursu walutowego w przypadku korygowania transakcji w walutach obcych (VAT Slim 3 od 2023 r.).

Szkolenie ma na celu przekazanie Państwu wiedzy jak ująć w rozliczeniu podatku VAT, w szczególności z tego powodu, że często powstaje wątpliwość czy korekta taka powinna być dokonana na bieżąco, czy też wstecz, poprzez korygowanie wcześniejszych rozliczeń.

Wyjaśnimy Państwu również zagadnienia związane z ujęciem w rozliczeniu w podatku VAT dokumentów korygujących wystawionych przez kontrahentów krajowych i zagranicznych. Podobnie jak w przypadku korekt sprzedaży, również w przypadku korekt zakupu istotne jest czy korekta taka będzie dokonywana na bieżąco, czy też wstecz. Poruszymy również problematykę związaną z korygowaniem zakupu, która musi być dokonana pomimo braku dokumentu korygującego wystawionego przez kontrahenta.

Dodatkowo, w podatku VAT występują korekty związane z wieloletnim systemem rozliczania podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, inwestycji w obcym środku trwałym, a także w przypadku nabytych czy wytworzonych towarów handlowych. Jesteśmy przekonani, iż w trakcie szkolenia również w tym zakresie rozwiejemy Państwa wątpliwości.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

  1. Korygowanie podatku VAT – podstawowe pojęcia:
    • pierwotne przyczyny korekty VAT,
    • następcze przyczyny korekty VAT,
    • zmiana przeznaczenia towarów lub usług powodująca konieczność korekty VAT.
  2. Zasady oraz przyczyny korygowania rozliczeń VAT in plus:
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in plus podstawy opodatkowania oraz podatku należnego VAT?
    • czy data wystawienia faktury korygującej ma znaczenia dla korekty in plus podstawy opodatkowania oraz podatku należnego?
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in plus podatku naliczonego?
    • zasady korekty in plus sprzedaży fiskalizowanej,
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in plus zakupu od rolnika ryczałtowego (czy konieczna jest korekta faktury RR)?
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in plus odwrotnych obciążeń?
    • korekta in plus w przypadku importu towarów w procedurze „zwykłej”,
    • korekta in plus w przypadku importu towarów w procedurze uproszczonej,
    • ujęcie korekty in plus w JPK_V7,
    • ujęcie korekty in plus w VAT-UE.
  3. Zasady oraz przyczyny korygowania rozliczeń VAT in minus:
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in minus podstawy opodatkowania oraz podatku należnego VAT?
    • specyfika korekt in minus podatku należnego VAT – kiedy jest potrzebna „dokumentacja uzgodnieniowa”,
    • brak „dokumentacji uzgodnieniowej” a moment wykazanie korekty in minus do końca stycznia 2026 r. – faktury korygujące wystawione poza KSeF,
    • brak „dokumentacji uzgodnieniowej” a moment wykazanie korekty in minus do końca stycznia 2026 r. – faktury korygujące wystawione w KSeF,
    • koniec „dokumentacji uzgodnieniowej” - nowe zasady wykazywania korekty in minus podatku należnego VAT w okresie od lutego 2026 r.: termin korekty in minus podatku należnego VAT w przypadku faktur korygujących wystawionych w KSeF, termin korekty in minus podatku należnego VAT w przypadku faktur korygujących wystawionych poza KSeF (np. przez niektórych podatników w okresie od lutego to końca marca 2026 r. lub w trybie „offline”, czy w trybie awaryjnym),
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in minus podstawy opodatkowania w przypadku transakcji podstawy opodatkowania bez podatku należnego VAT (np. WDT, eksport towarów, eksport usług)?
    • WDT wykazane z krajową stawką VAT - korekta podatku należnego in minus w związku z opóźnionym otrzymaniem dokumentów potwierdzających dostawę wewnątrzwspólnotową,
    • eksport towarów wykazany z krajową stawką VAT - korekta podatku należnego in minus w związku z opóźnionym otrzymaniem dokumentów wywozowych poza UE,
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in minus podatku naliczonego VAT? Kiedy korekta bieżąca, a kiedy wsteczna?
    • korekta in minus podatku naliczonego w przypadku faktury korygującej otrzymanej w KSeF w okresie do końca stycznia 2026 r.,
    • nowe zasady wykazywania korekty in minus podatku należnego VAT w okresie od lutego 2026 r.: termin korekty in minus podatku należnego VAT w przypadku faktur korygujących wystawionych i otrzymanych w KSeF, termin korekty in minus podatku należnego VAT w przypadku faktur korygujących wystawionych i otrzymanych poza KSeF (np. przez niektórych podatników w okresie od lutego to końca marca 2026 r. lub w trybie „offline”, czy w trybie awaryjnym),
    • zasady korekty in minus sprzedaży fiskalizowanej – korzystne dla polskich podatników orzeczenie TSUE dotyczące korekty sprzedaży zafiskalizowanej z zawyżoną stawką VAT,
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in minus zakupu od rolnika ryczałtowego (czy konieczna jest korekta faktury RR)?
    • w którym okresie rozliczeniowym wykazać korektę in minus odwrotnych obciążeń?
    • korekta in minus w przypadku importu towarów w procedurze „zwykłej”,
    • korekta in minus w przypadku importu towarów w procedurze uproszczonej,
    • ujęcie korekty in minus w JPK_V7,
    • ujęcie korekty in minus w VAT-UE.
    • anulacja „pustej” faktury z polskim podatkiem VAT a krekta podatku należnego in minus,
    • korekta „do zera” „pustej” faktury z polskim podatkiem VAT a krekta podatku należnego in minus.
  4. Kurs waluty a korekty in plus oraz korekty in minus:
    • Kurs waluty właściwy dla potrzeb podatku VAT,
    • Korekta in minus w przypadku zastosowania błędnego kursu waluty w przypadku sprzedaży z polskim podatkiem VAT,
    • Korekta in minus w przypadku zastosowania błędnego kursu waluty w przypadku sprzedaży bez podatku VAT (np. WDT, eksport towarów, eksport usług),
    • Korekta in plus w przypadku zastosowania błędnego kursu waluty w przypadku sprzedaży z polskim podatkiem VAT,
    • Korekta in plus w przypadku zastosowania błędnego kursu waluty w przypadku sprzedaży bez podatku VAT (np. WDT, eksport towarów, eksport usług),
    • Podatek VAT naliczony – błędny kurs waluty a korekta podatku naliczonego in minus,
    • Podatek VAT naliczony – błędny kurs waluty a korekta podatku naliczonego in plus,
    • Transakcje wykazane z prawidłowym kursem – jaku kurs waluty w przypadku korekty in plus?
    • Transakcje wykazane z prawidłowym kursem – jaku kurs waluty w przypadku korekty in minus?
  5. Specyfika korekt in plus oraz korekt in minus w ramach sprzedaży rozliczanych w OSS.
  6. Dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7:
    • korekty wykazywane na podstawie dowodów WEW,
    • korekty wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych (np. faktury korygujące, faktury, dowód RO).
  7. Inne korekty podatku VAT nie związane z korektą podatku należnego VAT i naliczonego VAT:
    • błędy w fakturze - konsekwencje u nabywcy i wystawcy, (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi, błędne dane kontrahenta itp.),
    • błędy w JPK_V7 – błędne dane dokumentów, kontrahentów i innych danych w JPK nie wpływające na wysokość podstawy opodatkowania i podatku VAT.
  8. Korekta z tytułu „ulgi na złe długi” po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:
    • korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
    • korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.
    • odliczenie z duplikaty faktury a korekta na złe długi,
    • odliczenie z nieodliczonej wcześniej faktury (np. faktura odnaleziona w firmie, faktura zaakceptowana po sporze z kontrahentem) poprzez korektę przeszłego rozliczenia a korekta na złe długi,
  9. Korekty samochodowe:
    • zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu a korekta podatku naliczonego in plus oraz in minus,
    • sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego in plus,
    • okres korekty dla pojazdów o wartości do 15 000 zł,
    • okres korekty dla pojazdów o wartości powyżej 15 000 zł.
  10. Zbycie, likwidacja, zmiana przeznaczenia towarów przed upływem okresu korekty:
    • likwidacja, nieodpłatne przekazanie właścicielowi lub odsprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym a korekta VAT,
    • likwidacja środka trwałego (np. zniszczenie, utrata, kradzież itp.) a korekta VAT,
    • sprzedaż środka trwałego a korekta podatku VAT,
    • zaniechane inwestycje a korekta podatku VAT,
    • zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT - jednorazowa czy wieloletnia?
    • straty i ubytki w towarach handlowych i materiałach a korekta podatku VAT,
    • zmiana przeznaczenia towarów handlowych a korekta VAT.
  11. Współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:
    • korekty wieloletnie – system korekt rocznych,
    • sposób liczenia współczynnika odliczenia,
    • kwalifikowanie wydatków w przypadku struktury odliczenia,
    • współczynnik odliczenia a podatnicy działający w Grupie VAT od lipca 2022 roku,
    • możliwość dobrowolnego opodatkowania usług finansowych od 2022 roku, a wpływ na współczynnik odliczenia.

Prowadzący:

Michał Krawczyk

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy

Zamów pakiet

Zapisz się na szkolenie

Tytuł szkolenia:

Uczestnik szkolenia:

Podanie numeru telefonu oraz wybranie terminu są konieczne do prawidłowej obsługi procesu uczestnictwa w szkoleniu online.

Zapisz się

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.

Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.

Dodaj do kalendarza