Samochody w firmie z uwzględnieniem zmian od 2026 r. oraz w 2027 r. – rozliczenie podatkowe VAT, CIT, PIT
Zapraszamy na szkolenie dotyczące skutków podatkowych wynikających z faktu posiadania oraz użytkowania samochodów w działalności gospodarczej.
Program uwzględnia zmiany przepisów w tym zakresie, które będą wprowadzone od 2026 r. oraz planowane na rok 2027.
Samochody są powszechnie używane w działalności gospodarczej, poczynając od mikro do dużych przedsiębiorców. Dlatego też, u każdego podatnika, niezależnie od jego rozmiarów, używanie samochodów lub innych pojazdów niesie ze sobą określone skutki podatkowe, zarówno w podatku VAT, jak i w podatkach dochodowych.
Zapraszamy na szkolenie, którego celem jest usystematyzowanie i ugruntowanie wiedzy w powyższym zakresie.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Samochody w firmie - Podatek VAT:
- definicja pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT: pojazdy mieszczące się w definicji pojazdów samochodowych – odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym, pojazdy nietypowe – motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji pojazdu samochodowego, pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdów samochodowych,
- ograniczenie odliczenia VAT dla pojazdów samochodowych: wydatki, które podlegają ograniczeniu, wydatki, które dotyczą pojazdów samochodowych, ale nie podlegają ograniczeniu odliczenia VAT.
- pojazdy, których używanie nie podlega ograniczeniom odliczenia VAT: pojazdy niemieszczące się w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT, pojazdy wyłączone z ograniczeń bez konieczności prowadzenia kilometrówki, pojazdy samochodowe używane wyłącznie do działalności gospodarczej, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka),
- pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu: pojazdy samochodowe wskazane w ustawie o VAT, pojazdy samochodowe wskazane w rozporządzeniach, warunki formalne jakie muszą być spełnione, żeby możliwe było odliczenia 100% VAT bez prowadzenia kilometrówki, podejście organów podatkowych a orzecznictwo odnośnie wpisu w dowodzie rejestracyjnym, czy takie pojazdy powinny być zgłoszone w informacji VAT-26? pojazdy samochodowe z pełnym odliczeniem VAT przeznczone do dalszej odsprzedaży lub usług wynajmu/leasingu, jakie warunki muszą być spełnione, żeby możliwe było odliczenia 100% podatku VAT przy nabyciu takich pojazdów? czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla pojazdów demonstracyjnych? czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla pojazdów przeznaczonych do wynajmu, jeżeli są używane w firmie do innych celów?
- zasady prowadzenia kilometrówki oraz inne obowiązki związane z pojazdami, dla których prowadzona jest kilometrówka: obowiązek ustanowienia regulaminu korzystania z pojazdów, dla których prowadzone jest kilometrówka, konieczność złożenia informacji VAT-26 – w jakich sytuacjach trzeba złożyć, termin złożenia VAT-26 w przypadku odliczania 100% od początku używania pojazdu, termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia, forma prowadzenia kilometrówki, jak powinny wyglądać właściwe wpisy w kilometrówce (system monitorowania pojazdów a wpisy w kilometrówce), pracownicy terenowi parkujący samochody w miejscu zamieszkania a możliwość odliczenia VAT w przypadku prowadzenia kilometrówki – czy to możliwe? procedura nadzoru nad sposobem używania pojazdów, dla których prowadzona jest kilometrówka oraz jakością wpisów w kilometrówce, skutki podatkowe niewłaściwego użycia pojazdów (np. do celów osobistych pracownika).
- wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu – zmiany od 2027 r.
- zmiana przeznaczenia użytkowania pojazdu samochodowego a korekta podatku VAT naliczonego: jak liczyć okres korekty i kwotę korekty? kiedy zmiana przeznaczenia wymaga złożenia lub aktualizacji VAT-26? jaki jest termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu? w jakich sytuacjach sprzedaż samochodu sanowi zmianę przeznaczenia wymagającą korekty VAT?
- sprzedaż samochodu – VAT-marża czy zasady ogólne? sposób nabycia pojazdu a sposób wykazania podatku VAT, czy sprzedaż pojazdu zawsze wymaga korekty VAT?
- Samochody w firmie - Podatek CIT i PIT z uwzględnieniem zmian od 2026 r.:
- podatek CIT i PIT istotne definicje: pojazdy mieszczące się w definicji samochodu osobowego: odniesienie do przepisów prawa o ruchu drogowym, pojazdy nietypowe – samochody ciężarowe, motorowery, motocykle, autobusy, quady itp. – czy mieszczą się w definicji samochodu osobowego? pojazdy niemieszczące się w definicji samochodu osobowego,
- ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z używaniem samochodów: jakie wydatki podlegają ograniczeniom do 75%? możliwość rozliczania 100% kosztów w przypadku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu – czy dotyczy to również amortyzacji, użytkowania i ubezpieczenia? jakie wydatki na samochody nie podlegają ograniczeniom?
- samochód jako środek trwały - ograniczenia amortyzacji dla pojazdów spełniających definicję samochodu osobowego: limity amortyzacji dla samochodów osobowych od roku 2026, koszty ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, AC, GAP, zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT,
- samochód niestanowiący środka trwałego - samochody używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze: nowe ograniczenia kosztów leasingu/wynajmu od roku 2026, limity kosztów dla samochodów osobowych w wynajmie krótkoterminowym, koszty ubezpieczenia samochodu użytkowanego w ramach najmu/leasingu – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, AC, GAP, różne składniki raty leasingowej lub czynszu najmu a koszty podatkowe, zbycie samochodu wykupionego z leasingu – konsekwencje podatkowe w podatkach dochodowych, krótkoterminowy wynajem samochodu za granicą a rozliczenie kosztów,
- wydatki na korzystanie z pojazdów własnych lub wypożyczonych poniesione poza terytorium Polski: krótkoterminowy wynajem auta za granicą a limit kosztów podatkowych, krótkoterminowy wynajem auta za granicą a podatek u źródła, wydatki eksploatacyjne na samochód poniesione za granicą a import usług – ograniczenie kosztów i odliczenia VAT, wydatki eksploatacyjne na samochód poniesione za granicą – faktury z podatkiem VAT innego kraju – ograniczenie kosztów i rozliczenia zagranicznego VAT w kosztach, faktury z podatkiem VAT innego kraju – zwrot VAT-REF a koszty i przychody podatkowe.
- samochód prywatny używany dla celów działalności gospodarczej: prywatny samochód przedsiębiorcy używany dla potrzeb działalności a koszty uzyskania przychodów, wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne – przychód pracownika, samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe – koszty uzyskania przychodów.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.