System kaucyjny w objaśnieniach MF – praktyczna analiza nowych przepisów
Zapraszamy na szkolenie podatkowe dla działów księgowych, doradców podatkowych, praktyków VAT, które uwzględnia znowelizowane przepisy 2025/2026 oraz treść objaśnień podatkowych MF z 29 sierpnia 2025 r. dotyczących VAT w systemie kaucyjnym. Program obfituje w praktyczne aspekty rozliczeń, przykłady i obszary ryzyka.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Wprowadzenie:
- Cele i zakres szkolenia.
- Podstawy prawne: ustawa o VAT, ustawa o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi.
- Termin wejścia w życie systemu kaucyjnego (od 1 października 2025 r.).
- Zasady funkcjonowania systemu kaucyjnego:
- Zakres opakowań objętych systemem (butelki PET do 3 l, puszki do 1 l, butelki szklane wielokrotnego użytku do 1,5 l).
- Obowiązki przedsiębiorców: oznakowanie opakowań, pobór i zwrot kaucji.
- Rola punktów zwrotu (dowolny punkt, bez dowodu zakupu).
- System kaucyjny a VAT – kluczowe definicje i zasady:
- Podmioty zobowiązane do rozliczeń VAT: wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, podmiot reprezentujący jako płatnik VAT.
- Neutralność kaucji w trakcie obrotu – brak VAT w całym łańcuchu dostaw.
- Obowiązek podatkowy wyłącznie w przypadku niezwrócenia opakowania/odpadu.
- Dokumentowanie kaucji (nota, zapis księgowy, paragon niefiskalny).
- Rozliczanie niezwróconej kaucji w VAT
- Podstawa opodatkowania i stawka VAT: niezwrócona kaucja = kwota brutto (zawiera VAT), stawka VAT zależna od stawki produktu sprzedanego w opakowaniu, rozliczanie proporcjonalne w przypadku różnych stawek VAT.
- Moment rozliczenia: koniec roku podatkowego – rozliczenie w JPK_V7M / JPK_V7K, zasady dla podatników miesięcznych i kwartalnych, zmiana od 2026 r. (pierwsze rozliczenie w marcu 2026 za 2025).
- Przykłady praktyczne
- Podmiot reprezentujący jako płatnik podatku VAT:
- Zakres odpowiedzialności: wpłata VAT od niezwróconych kaucji.
- Współpraca z wprowadzającymi – wymiana danych i rozliczenia.
- Konsekwencje braku prawidłowej ewidencji.
- Ewidencje i obowiązki księgowych:
- Ewidencjonowanie kaucji u wprowadzających i w JPK_VAT (pozycje P_15–P_20, P_360, K_15–K_20, K_360).
- Sposób prezentacji w fakturach i paragonach fiskalnych.
- Wymiana informacji między podmiotami (rola umów).
- Nadwyżki zwrotów a rozliczenia VAT.
- Prawo do odliczenia i praktyczne problemy:
- Neutralność kaucji dla podatników pośrednich (hurtownie, sklepy).
- Brak obowiązku korygowania VAT przy zwrotach.
- Kwestie praktyczne: recyklomaty, zwroty między różnymi systemami kaucyjnymi, dokumenty zastępcze zamiast gotówki.
- Pytania i odpowiedzi + analiza przypadków.
- Podsumowanie i rekomendacje dla księgowych:
- Lista kontrolna dla działów księgowych (co monitorować).
- Harmonogram wdrożenia systemu w księgowości.
- Przygotowanie firmy do pierwszego rozliczenia w 2026 r.
Prowadzący:
dr Ewelina Skwierczyńska
Licencjonowany doradca podatkowy; doktor nauk prawnych w dziedzinie prawa w specjalizacji prawo finansowe; założyciel TAX-ES Kancelarii doradztwa podatkowego oraz współzałożyciel i partner w LEX4YOU.
Ekspert podatkowy posiadający kilkunastoletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących podatku od towarów i usług, podatkowych optymalizacji działalności badawczo-rozwojowej, reorganizacji działalności gospodarczych każdej wielkości oraz rozliczeń podatkowych podmiotów prawa publicznego, w tym samorządowego.
Oprócz stałej obsługi Klientów Kancelarii jest autorką kilkudziesięciu publikacji z zakresu prawa podatkowego, w tym publikacji recenzowanych i punktowanych przez Ministerstwo Finansów oraz Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego. Stale uczestniczy w konferencjach i webinariach na całym świecie podnosząc swoje kwalifikacje zawodowe.
Wykładowca akademicki, prowadząca studia podyplomowe na Uniwersytecie Wrocławskim i Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Trener podatkowy i Partner wielu podmiotów rynku usług doradztwa podatkowego oraz specjalistycznych kancelarii prawnych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.