Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatki i procedury podatkowe

Transakcje z podmiotami powiązanymi a podatki dochodowe – preferencje, obostrzenia i zagrożenia

Transakcje z podmiotami powiązanymi po przekroczeniu poziomu/progów transakcyjnych wiązać się mogą z koniecznością sporządzenia dokumentacji podatkowych, informacji TPR. Należy przy tym podkreślić, że od strony podatkowej transakcje takie mogą wywoływać również konsekwencje na gruncie podatku u źródła, tzw. CIT-u minimalnego, CIT-u estońskiego czy podatku od przerzuconych dochodów. Powyższe stanowi kolejne wyzwanie dla służb księgowych. Szkolenie ma na celu uporządkowane, przedstawienie i omówienie przekrojowo wpływu transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi na podatki dochodowe ze zwróceniem uwagi na obostrzenia, zagrożenia ale i preferencje podatkowe przewidziane przez przepisy podatkowe dla tego rodzaju transakcji. Szkolenie jest skierowane do pracowników biur rachunkowych, głównych księgowych, doradców podatkowych, osób zarządzających i innych osób, które w przedsiębiorstwach odpowiadają za prawidłowe rozliczenia podatkowe.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

  1. Podmioty powiązane w podatkach dochodowych:
    • definicja podmiotów powiązanych,
    • rodzaje powiązań oraz wywieranie znaczącego wpływu,
    • różnice w definicji powiązań w zależności od zagadnień podatkowych.
  2. Ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym obowiązki:
    • transakcja kontrolowana o jednorodnym charakterze,
    • wartość transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze,
    • progi dokumentacyjne,
    • zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych,
    • terminy wykonania obowiązków dotyczących cen transferowych, informacji podatkowych,
    • obowiązek składania TPR – zawartość TPR, osoby obowiązane do podpisania TPR, odpowiedzialność za informacje ujęte w TPR,
    • podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w tzw. rajach podatkowych a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,
    • elementy konieczne dokumentacji podatkowych oraz metody kalkulacji cen stosowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
  3. Podatek u źródła a transakcje z podmiotami powiązanymi:
    • zwolnienia z podatku u źródła odsetek, należności licencyjnych i dywidend,
    • stawki obniżone w podatku u źródła na podstawie zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
    • klauzula poboru powyżej 2 mln zł przy płatnościach podlegających pod podatek u źródła,
    • rynkowość cen a podatek u źródła.
  4. Transakcje z podmiotami powiązanymi a tzw. CIT minimalny:
    • występowanie transakcji z podmiotami powiązanymi jako element niezbędny do wystąpienia tzw. CIT minimalnego?
    • wartość transakcji z podmiotami powiązanymi a podstawa opodatkowania: progi kosztów finansowania dłużnego, zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych.
  5. CIT estoński oraz fundacja rodzinna a podmioty powiązane:
    • transakcje z podmiotami powiązanymi a ukryte zyski,
    • zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych a podmioty powiązane,
    • transakcje z podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
    • skutki podatkowe wypłaty zysków/świadczeń na rzecz wspólników/udziałowców podatnika na CIT estońskim oraz wypłaty świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów fundacji rodzinnej.
  6. Podatek od przerzuconych dochodów:
    • transakcje z podmiotami powiązanymi a podatek od przerzuconych dochodów,
    • sposób ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi.
  7. Pytania uczestników.

Prowadzący:

Aleksander Gniłka

Aleksander Gniłka

Doradca podatkowy (nr wpisu 11512), wspólnik, założyciel i Prezes zarządu Tax Support Center Sp. z o.o., absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego.

Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Rödl & Partner oraz szef działu podatku dochodowego od osób prawnych w Tax Advisors Group Sp. z o.o. Autor kilkudziesięciu publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Wydawnictwo Presscom, Rzeczpospolita) oraz autor i współautor kilku pozycji książkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych: „Doradca Podatkowy” w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu oraz „Kadry i Płace” na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczony szkoleniowiec.