Obowiązek podatkowy VAT
Zapraszamy na szkolenie, które kompleksowo obejmuje zagadnienie powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do czynności objętych opodatkowaniem VAT. Szkolenie uwzględnia zmiany przepisów wprowadzonych w ramach pakietu KSeF.
Wykazanie obowiązku podatkowego we właściwym okresie rozliczeniowym jest kluczowe dla rozliczenia podatku VAT, gdyż sprawia, że minimalizuje się prawdopodobieństwo powstania zaległości podatkowej.
W trakcie szkolenia dowiecie się Państwo, kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla poszczególnych czynności na zasadach ogólnych oraz jakie są szczególne przypadki i czynności, dla których obowiązek ten powstaje w sposób specyficzny i szczególny.
Wskażemy też różnicę pomiędzy czynnościami, które rodzą obowiązek podatkowy, a czynnościami, które rodzą obowiązek zapłaty podatku VAT.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Czynności podlegające opodatkowaniu VAT:
- dostawa towarów,
- świadczenie usług,
- transfer bonów jednego przeznaczenia,
- przedpłata na dostawę towarów lub wykonanie usługi,
- Czynności niepowodujące powstania obowiązku podatkowego a powodujące obowiązek zapłaty podatku VAT.
- Ogólne zasady powstania obowiązku podatkowego:
- moment dokonania dostawy towarów dla potrzeb określenia obowiązku podatkowego VAT: moment przeniesienia prawa do rozporządzaniem towarami jak właściciel jako moment dostawy, warunki dostawy (np. Incoterms) a moment powstania obowiązku podatkowego, brak warunków dostawy a moment powstania obowiązku podatkowego, dostawy dokonywane w okresach rozliczeniowych, dostawy z montażem/instalacją,
- moment wykonania usługi dla potrzeb powstania obowiązku w podatku VAT: indywidualna ocena momentu wykonania usługi, odbiór/akceptacja usługi przez nabywcę a moment wykonania usługi, moment wykonania usługi a moment uznania wzajemnych rozliczeń skutkujących określeniem danych pozwalających określić podstawę opodatkowania, usługi wykonywane w okresach rozliczeniowych, usługi wykonywane częściowo, jeżeli dla części usługi określono wynagrodzenie,
- moment transferu bonu jednego przeznaczenia dla potrzeb powstania obowiązku w podatku VAT,
- data obowiązku podatkowego w przypadku przedpłaty (tzw. zaliczki): jak ustalić datę otrzymania przedpłaty dla potrzeb wykazania podatku VAT, która data z wyciągu bankowego jest datą otrzymania płatności - data księgowania czy data operacji?otrzymanie przedpłaty przez pośrednika płatności (np. sprzedaż towarów i usług przez Internet), otrzymanie przedpłaty na rachunek powierniczy przez dewelopera a moment powstania obowiązku podatkowego,zaliczka i dostawa/usługa w tym samym miesiącu - jaka jest data powstania obowiązku podatkowego? kiedy przedpłata rodzi obowiązek w dacie innej niż data otrzymania płatności?
- czynności, dla których przedpłata nie rodzi obowiązku podatkowego,
- data obowiązku podatkowego w przypadku importu towarów: data powstania długu celnego jako moment powstania obowiązku podatkowego, kiedy powstaje dług celny? data powstania obowiązku podatkowego w imporcie towarów a termin zapłaty podatku VAT importowego? data powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu towarów w procedurze uproszczonej,
- sprzedaż wykazywana w OSS a data powstania obowiązku podatkowego,
- data wystawienia faktury a obowiązek podatkowy na zasadach ogólnych,
- faktury RR a obowiązek podatkowy.
- Szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego:
- obowiązek podatkowy w momencie wystawienia faktury: czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury, wystawienie faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego, termin graniczny obowiązku podatkowego, w przypadku,gdy faktura nie zostanie wystawiona, faktura zaliczkowa wystawiona przed otrzymaniem płatności - która z tych czynności jest datą powstania obowiązku podatkowego? transakcyjne WDT - faktura wystawiona w miesiącu, w którym nie doszło do dostawy towarów a obowiązek podatkowy, nietransakcyjne WDT - czy należy wystawić fakturę w KSeF? wpływ KSeF na datę powstania obowiązku podatkowego.
- obowiązek podatkowy w momencie otrzymania płatności: dotacje podlegające opodatkowaniu VAT - data czynności a data powstania i sposób wykazania obowiązku podatkowego, podatnik rozliczający się metodą kasową, czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje kasowo, obowiązkowe oznaczenie w KSeF faktur wystawionych dla czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dacie płatności, otrzymanie płatności po zakończeniu działalności a obowiązek podatkowy w przypadku metody kasowej.
- Odwrotne obciążenia a obowiązek podatkowy:
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT): data faktury a data powstania obowiązku podatkowego, transakcyjne WNT - faktura wystawiona w miesiącu, w którym nie doszło do dostawy towarów a obowiązek podatkowy, nietransakcyjne WNT - czy należy wystawić fakturę KSeF? wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu - specyfika zapłaty podatku należnego,
- import usług: data faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
- inne odwrotne obciążenia: dostawy z montażem od zagranicznego podmiotu, dostawy nieruchome w Polsce w ramach transakcji łańcuchowych, nabycie towarów znajdujących się w Polsce od zagranicznego kontrahenta.
- Podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT a obowiązek podatkowy:
- obowiązek podatkowy w ewidencji prowadzonej przez podatnika zwolnionego,
- wykazywania obowiązku podatkowego z tytułu odwrotnych obciążeń.
- Obowiązek podatkowy a kurs waluty:
- zasady przyjęcia kursu walutowego dla potrzeb wykazania obowiązku podatkowego: data obowiązku podatkowego a kurs waluty, kiedy data faktury determinuje kurs waluty, kurs waluty przy imporcie towarów,
- wpływ specyfiki wystawienia faktury w KSeF na przyjęcie właściwego kursu walutowego dla potrzeb wykazania obowiązku podatkowego.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.