Transakcje łańcuchowe – rozliczenie podatku VAT

W praktyce coraz częściej mamy do czynienia z dostawami łańcuchowymi w obrocie międzynarodowym.

Przepisy dotyczące rozliczania dostaw łańcuchowych w podatku VAT zostały w znacznej mierze uproszczone w latach 2020 - 2021 w ramach zmian w Dyrektywie 2006/112/W oraz w polskiej ustawie w ramach pakietu VAT Slim 2, ale jest wciąż wiele kwestii, które budzą wątpliwości interpretacyjne.

Błędy popełnione w planowaniu i dokonywaniu dostaw łańcuchowych mogą powodować negatywne skutki zarówno w polskim rozliczeniu VAT, jak i konsekwencje w postaci konieczności wykazania VAT w innych krajach.

Warto zatem ugruntować i uporządkować wiedzę związaną z dostawami łańcuchowymi oraz specyfiką określenia miejsca (kraju) oraz sposobu ich opodatkowania.

Szkolenie prowadzone będzie w znacznej części w formie warsztatowej na praktycznych przykładach zawartych w materiałach szkoleniowych oraz podawanych przez uczestników szkolenia.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

Rodzaje dostaw w obrocie krajowym i międzynarodowym:
1. Rodzaje dostaw oraz ich miejsce opodatkowania - zasady ogólne:
  - dostawy krajowe,
  - dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, WSTO),
  - eksport towarów,
  - import towarów,
  - dostawy z montażem.
Transakcje łańcuchowe:
1. Zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych:
  - kiedy mamy do czynienia z podatkową transakcją łańcuchową - „test na łańcuch”:
  - rodzaje dostaw w ramach transakcji łańcuchowych: dostawa ruchoma, dostawy nieruchome.
  - miejsce oraz sposób opodatkowania dostaw ruchomych oraz nieruchomych,
  - zasady ustalenia, która z dostaw ma charakter ruchomy: kluczowe pojęcie „organizatora transportu”, znaczenie warunków dostawy w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów, odmienne zasady ustalania dostawa ruchomych w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz eksportowych.
2. Transakcje trójstronne uproszczone w ramach transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych:
  - na czym polega zastosowanie „uproszczenia” w ramach transakcji łańcuchowej?
  - warunki jakie musi spełniać transakcja łańcuchowa, żeby możliwe było zastosowanie „uproszczenia”,
  - sposób opodatkowania, dokumentowania i wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników,
  - konsekwencje braku zastosowania „uproszczenia” dla poszczególnych uczestników transakcji łańcuchowej.
3. Skutki transakcji łańcuchowych na przykładach:
  - ustalenie dostawy ruchomej,
  - miejsce i sposób opodatkowania poszczególnych dostaw,
  - negatywne konsekwencje uczestnictwa w ramach transakcji łańcuchowych, np.: konieczność rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innym kraju, wykazania „sankcyjnego” VAT z tytułu WNT w innym kraju UE, brak możliwości zastosowania stawki VAT 0%, brak prawa do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez polskiego dostawcę.
4. Pytania i przykłady uczestników.

Prowadzący:

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Transakcje łańcuchowe – rozliczenie podatku VAT

Prowadzący:

Zapisz się na szkolenie

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.