Rozliczanie umów cywilnoprawnych – kompendium
Rozliczanie umów cywilnoprawnych w zakresie ubezpieczeń społecznych i podatku dochodowego wymaga dużej wiedzy i doświadczenia. Ustalanie wysokości i wypłacania wynagrodzenia z tytułu tych umów podlega rygorom ustawy o minimalnym wynagrodzeniu.
Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym umów cywilnoprawnych należą do najbardziej skomplikowanych. Wymagają skrupulatnego pozyskania informacji o sytuacji wykonującego usługę w odniesieniu do umów podpisanych również z innymi podmiotami.
Szkolenie ma na celu przedstawienie zasad ustalania wysokości i wypłaty wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych, podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu tych umów. Na przykładach omówione zostaną zasady ustalania zbiegu tytułów do ubezpieczeń. Przedmiotem szkolenia będzie także omówienie sytuacji, w których umowy te będą stanowiły podstawę do naliczania wpłat do Pracowniczych Planów Kapitałowych, zwłaszcza w odniesieniu do sposobu ustalania podstawy do obliczania kosztów uzyskania przychodów i zaliczki na podatek dochodowy.
Wyczerpująco omówione zostaną zasady opodatkowania umów na zasadach ogólnych i podatkiem zryczałtowanym oraz możliwości stosowania 20 % i 50 % kosztów uzyskania przychodów, z omówieniem ogólnej interpretacji ministra finansów w sprawie zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego.
Szkolenie kierujemy do kadry kierowniczej, pracowników działów księgowości, działów kadr i rozliczeń płac oraz wszystkich osób zainteresowanych aktualizacją wiedzy w obszarze objętym szkoleniem.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- UMOWA ZLECENIA:
- Umowy cywilnoprawne: umowa zlecenia i umowa o dzieło.
- Rozliczanie umów zlecenia i umów o dzieło:
- Zasady ustalania wysokości przysługującego wynagrodzenia: minimalna stawka godzinowa, ustalanie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, zaliczka na podatek dochodowy, ustalanie kosztów uzyskania przychodu, ustalanie wysokości składki na PPK.
- Rozliczanie umowy zawartej na okres dłuższy jak 1 miesiąc: wypłata wynagrodzenia, termin rozliczenia podatku dochodowego i rozliczenia z ZUS.
- Rozliczanie umów ryczałtowych: koszty uzyskania przychodu, rozliczenie roczne.
- Zasady podlegania ubezpieczeniom społeczny osób świadczących usługi na podstawie umów zlecenia: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, umowa zlecenia jako jedyny tytuł do ubezpieczenia.
- Zbiegi tytułów do ubezpieczeń społecznych - umowa zlecenia i inne tytuły: kilka umów zleceń, zlecenie z własnym pracownikiem lub na rzecz własnego pracodawcy, umowa zlecenia z innym podmiotem niż własny pracodawca, zlecenie z osobą prowadzącą działalność gospodarczą, zlecenie z emerytem/ rencistą, umowa zlecenia z uczniem lub studentem do 26 roku życia, zlecenie z własnym pracownikiem w trakcie urlopu macierzyńskiego lub rodzicielskiego, zlecenie z pracownikami własnymi lub obcymi korzystającymi z urlopu wychowawczego, zlecenie dla członka Rady Nadzorczej, kontrakt menedżerski.
- UMOWA O DZIEŁO:
- Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym.
- Zgłaszanie do ZUS umów o dzieło - formularz RUD.
- UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE A UMOWA ZLECENIA:
- Zasady podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu.
- Podstawa wymiaru i wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne.
- Umowa zlecenia i inne tytuły do ubezpieczenia zdrowotnego.
- ZWOLNIENIA I OBOWIĄZEK OPŁACANIA SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY, FUNDUSZ SOLIDARNOŚCIOWY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH W UMOWACH CYWILNOPRAWNYCH.
- UMOWY CYWILNOPRAWNE A ZASIŁEK CHOROBOWY.
- ZGŁASZANIE DO UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH I ROZLICZANIE UBEZPIECZONYCH WYKONUJĄCYCH UMOWY CYWILNOPRAWNE.
- ZASADY ROZLICZANIA UMÓW Z URZĘDEM SKARBOWYM:
- Koszty uzyskania przychodów 20 % - zasady naliczania
- Koszty uzyskania przychodów 50 % - warunki zastosowania
- Koszty uzyskania przychodu w przypadku naliczania wpłat do PPK
- Zaliczka na podatek dochodowy
- Zryczałtowany podatek dochodowy w przypadku „małych umów”
- Opodatkowanie umowy zawartej z cudzoziemcem
- Zasiłek chorobowy zleceniobiorcy a pobór podatku
- Świadczenie usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
- OMÓWIENIE INTERPRETACJI OGÓLNEJ MINISTRA FINANSÓW z dnia 15.09.2020 r. w sprawie zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego:
- zakres i sposób stosowania przepisów prawa podatkowego (50 % KUP),
- nieukończona postać utworu a stosowanie 50 % KUP,
- obowiązki płatnika podatku dochodowego w związku z wypłatą honorarium,
- sytuacje, w których brak jest możliwości zastosowania 50 % KUP,
- ulga dla młodych i prawo do zastosowania 50 % KUP,
- zasady ustalania wysokości honorarium – warunki stosowania 50 % KUP.
Prowadzący:
Anna Król-Błażejewska
Znany i doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu rachunkowości i podatków oraz rozliczania projektów unijnych. Księgowy przedsiębiorstw i jednostek sektora publicznego. Właściciel biura rachunkowego. Autorka publikacji z zakresu rachunkowości przedsiębiorstw, jednostek administracji publicznej i organizacji pozarządowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.